Noter til regnskapet
Note 1 – REGNSKAPSPRINSIPPER
Generell informasjon
Haugesund Sparebank (banken) er en selvstendig sparebank lokalisert i Rogaland og Vestland, med hovedkontor i Haugesund. Bankens forretningsadresse er Haraldsgata 115, 5527 Haugesund. Haugesund Sparebank tilbyr primært banktjenester for person- og bedriftsmarkedet i regionen, men yter også tjenester til kunder i andre deler av Norge.
Regnskapet for 2025 ble godkjent av styret 20. mars 2026.
Grunnlag for utarbeidelse av årsregnskapet
Banken avlegger årsregnskapet for 2025 i samsvar med IFRS® (IFRS Accounting Standards) som er godkjent av EU og har benyttet alle IFRS-standarder og fortolkninger som er obligatoriske for årsregnskap som avlegge 31.12.2025. Tilleggskrav til noter som følger av lov og forskrift for norske banker er hensyntatt.
Regnskapet er presentert i norske kroner, som også er bankens funksjonelle valuta. Alle tall er vist i hele tusen, med mindre annet er spesifikt angitt.
Referanser til "IFRS" skal heretter bety referanser til IFRS Accounting Standards som er godkjent av EU per balansedag 2025.
Nye standarder og fortolkninger som er tatt i bruk fra og med regnskapsåret 2025
Det er ingen andre nye standarder eller fortolkninger som er tatt i bruk fra og med regnskapsåret 2025 som har hatt en vesentlig påvirkning på bankens årsregnskap.
IFRS 18 vil tre i kraft 01. januar 2027. Standarden vil erstatte IAS 1, og introduserer nye krav som vil bidra til å forbedre hvordan enheter formidler finansielle resultater i regnskapet, med fokus på resultat-regnskapet og rapportering av finansielle resultater. Standarden forventer ikke å ha noen finansielle effekter for banken, da IFRS 18 omhandler presentasjon og opplysninger i regnskap. Banken har begynt arbeidet med å analysere effektene av den nye standarden.
Det er heller ingen andre nye IFRS-standarder eller IFRIC-fortolkninger som ikke er tredd i kraft som forventes å ha en vesentlig påvirkning bankens årsregnskap for kommende perioder.
Sammendrag av vesentlige regnskapsprinsipper
Segmentinformasjon
Segmentrapporteringen er basert på intern ledelsesrapportering. Resultat og balanseoppstillingen for segmentene følger av en sammenstilling av intern finansiell rapportering for de to forretningsområdene i henhold til bankens styringsmodell.
Banken har to segmenter, Privatmarked (PM) og Bedriftsmarked (BM), basert på bankens to hovedkundegrupper og i tråd med den interne organiseringen av bankens virksomhet.
Regnskapsprinsippene som benyttes for utarbeidelse av segmentinformasjon er de samme som for utarbeidelse av årsregnskapet. Fundingkostnader er fordelt i henhold til kapitalbehov for henholdsvis PM og BM og er hensyntatt i rentenettoen i noten. Netto provisjonsinntekter er fordelt etter salgsvolum og felleskostnader etter en fordelingsnøkkel for kostnader. Banken har kun virksomhet i Norge, og alle inntekter er opptjent i Norge.
Se note 19 for ytterligere segmentinformasjon.
Inntektsføring
Renteinntekter og -kostnader knyttet til eiendeler og forpliktelser som måles til amortisert kost innregnes i resultatregnskapet ved bruk av effektiv rentes metode. Den effektive renten fastsettes ved diskontering av kontraktsfestede kontantstrømmer innenfor forventet løpetid. Metoden innebærer løpende inntektsføring av nominelle renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyr. Dersom et utlån er nedskrevet som følge av verditap (inngår i steg 3), inntektsføres renteinntekter som effektiv rente, beregnet på nedskrevne forventede kontantstrømmer. Gebyrer knyttet til rentebærende instrumenter inngår i beregningen av effektiv rente og resultatføres tilsvarende.
Renteinntekter på rentebærende finansielle instrumenter måles til virkelig verdi over ordinært resultat og klassifiseres som renteinntekt. Realiserte gevinster/tap samt endringer i estimerte verdier på finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet, inkludert utbytte, medtas i resultatregnskapet under «Netto gevinst/tap på finansielle instrumenter» i den perioden de oppstår.
Gebyrer og provisjoner resultatføres etter hvert som tjenesten ytes. Gebyrer for etablering av låneavtaler inngår i kontantstrømmene ved beregning av amortisert kost og inntektsføres under netto renteinntekter etter effektiv rentemetode. I andre driftsinntekter inngår blant annet gebyrer og provisjoner knyttet til betalingsformidling, kredittformidling og verdipapirtjenester.
Honorarer og gebyrer ved omsetning eller formidling av finansielle instrumenter eller andre investeringsobjekter som ikke generer balanseposter i bankens regnskap resultatføres når tjenesten leveres i samsvar med IFRS 15.
Driftsinntekter fra kontrakter med kunde som inntekter fra regnskapsførertjenester behandles også i samsvar med IFRS 15, der inntektene blir resultatført over tid i tråd med at tjenesten leveres til kunden. Inntektene innregnes til det beløp som reflekterer vederlaget som virksomheten forventer i bytte mot å overføre en tjenestene til en kunde.
Leieinntekter inntektsføres løpende etter hvert som de opptjenes.
Utbytte fra investeringer resultatføres på tidspunkt utbyttet er vedtatt på generalforsamlingen.
Finansielle instrumenter - klassifisering
Klassifisering av finansielle instrumenter foretas på grunnlag av formålet med anskaffelsen og instrumentets karakteristika.
Finansielle eiendeler klassifiseres som:
• Finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost (AC)
• Finansielle instrumenter vurdert til virkelig verdi med verdiendring over ordinært resultat (FVTPL)
• Finansielle instrumenter vurdert til virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat (FVOCI)
Finansielle forpliktelser klassifiseres som:
• Finansielle forpliktelser til virkelig verdi med verdiendringer over resultatet
• Andre finansielle forpliktelser målt til amortisert kost
Derivater og investeringer i egenkapitalinstrumenter
Bankens likviditetsportefølje er klassifisert til virkelig verdi over resultatet iht. til den forretningsmodellen som styrer forvaltningen av likviditetsporteføljen (FVTPL). Egenkapitalinstrumenter som er definert som strategiske investeringer er klassifisert til virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat (FVOCI).
Banken holder ingen derivatposisjoner for balansedagene som er inkludert i dette regnskapet.
Finansielle eiendeler som er gjeldsinstrumenter
For ordinære gjeldsinstrumenter bestemmes målekategorien etter formålet med investeringen. Gjeldsinstrumenter som inngår i en portefølje med formål å motta kontraktsmessige kontantstrømmer i form av renter og avdrag, skal måles til amortisert kost.
Gjeldsinstrumenter som inngår i en portefølje med formål om å både motta kontantstrømmer og foreta salg, skal måles til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI), med renteinntekt, eventuelle valutaomregningseffekter og nedskrivninger presentert over ordinært resultat.
Instrumenter som i utgangspunktet skal måles til amortisert kost eller til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI) kan utpekes til måling til virkelig verdi med verdiendringer over resultatet dersom dette eliminerer eller vesentlig reduserer et regnskapsmessig misforhold (Fair Value Option/FVO). Renteinstrumenter i øvrige forretningsmodeller skal måles til virkelig verdi over resultat.
Ingen instrumenter som i utgangspunktet skal måles til amortisert kost eller til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI) er utpekt til måling til virkelig verdi med verdiendringer over resultatet (Fair Value Option/FVO).
Valg av forretningsmodell
Banken har på visse vilkår anledning til å overføre utlån med pant i boligeiendom til Eika Bolikgreditt og Verd Boligkreditt AS, og har som forretningsmodell å kunne overføre lånefordringer til boligkredittforetaket i et omfang og til verdier som ikke er forenelige med å benytte forretningsmodellen ‘holde for å motta’. Banken har derfor konkludert med forretningsmodellen ‘holde eiendeler for å motta kontraktsregulerte kontantstrømmer og selge finansielle eiendeler’, og måler følgelig utlånsporteføljen for boliglån til Privatmarkedet (PM) til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI).
Bedriftsmarkedet (BM), inngår i en portefølje med formål å kun motta kontraktsmessige kontantstrømmer i form av renter og avdrag og måles derfor til amortisert kost (AC).
Innlån og andre finansielle forpliktelser
Finansielle forpliktelser måles til amortisert kost ved bruk av effektiv rentemetode. I kategorien finansielle forpliktelser til amortisert kost inngår klassene innskudd fra og forpliktelser overfor kunder og rentebærende forpliktelser som sertifikat- og obligasjonsgjeld.
Utstedt ansvarlig lån har prioritet etter all annen gjeld, og innregnes og måles på samme måte som øvrig verdipapirgjeld. Øvrig finansiell gjeld måles til amortisert kost hvor forskjeller mellom mottatt beløp fratrukket transaksjonskostnader og innløsningsverdi fordeles over låneperioden ved bruk av effektiv rentes metode.
Finansielle instrumenter - Måling
Første gangs innregning
Finansielle eiendeler og forpliktelser innregnes når banken blir part i instrumentets kontraktsmessige vilkår. Alle finansielle instrumenter måles til virkelig verdi på handelsdagen ved første gangs innregning. Transaksjonskostnader som er direkte henførbare til etableringen av eiendelen/forpliktelsen medtas i kostprisen for alle finansielle instrumenter som ikke er klassifisert til virkelig verdi med verdiendringer over ordinært resultat.
Etterfølgende måling - måling til virkelig verdi
For alle finansielle instrumenter som omsettes i et aktivt marked benyttes den noterte prisen innhentet enten fra en børs, megler eller et prissettingsbyrå. Finansielle instrumenter som ikke omsettes i et aktivt marked verdsettes etter ulike verdsettelsesteknikker, som til dels er gjennomført av profesjonelle byråer. Alle endringer i virkelig verdi innregnes direkte i resultatregnskapet med mindre eiendelen er klassifisert som finansielle instrumenter til virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat (FVOCI).
Banken har vurdert virkelig verdi av utlån med flytende rente til å samsvare med nominelt pålydende, justert med tilhørende forventede kredittap på lånet (ECL). Dette begrunnes med at slike lån reprises tilnærmet kontinuerlig, og at et eventuelt avvik fra nominell verdi i en armlengdes transaksjon mellom informerte og villige parter vurderes å være uvesentlig.
Etterfølgende måling - måling til amortisert kost
Finansielle instrumenter som ikke måles til virkelig verdi, måles til amortisert kost, og inntektene/ kostnadene beregnes ved bruk av instrumentets effektive rente. Amortisert kost fastsettes ved diskontering av kontraktsfestede kontantstrømmer innenfor forventet løpetid. Kontantstrømmene inkluderer etableringsgebyrer og direkte, marginale transaksjonskostnader som ikke direkte betales av kunden, samt eventuell restverdi ved utløpet av forventet løpetid. Amortisert kost er nåverdien av slike kontantstrømmer neddiskontert med den effektive renten med fradrag for avsetning for forventede tap.
Etterfølgende måling - måling av finansielle garantier
Utstedte finansielle garantier vurderes til virkelig verdi, som ved første gangs innregning anses å være mottatt vederlag for garantien. Ved etterfølgende måling vurderes utstedte finansielle garantier til det høyeste beløp av mottatt vederlag for garantien med fradrag for eventuelle resultatførte amortiseringer og forventet tap beregnet etter reglene for nedskrivning av finansielle eiendeler.
Nedskrivning av finansielle eiendeler
Modellen for nedskrivninger av finansielle eiendeler omfatter finansielle eiendeler som måles til amortisert kost eller til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader.
Et finansielt instrument som ikke er kreditforringet vil ved førstegangs balanseføring får en avsetning for tap tilsvarende 12-måneders forventet tap, og klassifiseres i steg 1. 12-måneders forventet tap er nåverdien, bestemt ved bruk av den effektive renten, av det tapet som er forventet å inntreffe over levetiden til instrumentet, men som kan knyttes til mislighold som inntreffer de første 12 månedene. Dersom kredittrisikoen, vurdert som sannsynligheten for mislighold over gjenværende levetid for en eiendel eller gruppe av eiendeler, er ansett å ha økt vesentlig siden første gangs innregning skal, det gjøres en tapsavsetning tilsvarende nåverdien, bestemt ved bruk av den effektive renten, av det tapet som er forventet å inntreffe over hele den forventede levetiden til eiendelen, og eiendelen skal reklassifiseres til steg 2. For utlån klassifisert i henholdsvis steg 1 og 2 beregnes renten basert på brutto balanseført verdi og avsetningen for tap er normalt modellbasert. Dersom det oppstår en kredittforringelse, skal instrumentet flyttes til steg 3 og tapsavsetningene settes normalt på individuell basis. For ytterligere beskrivelse av nedskrivningsmodellen henvises det til note 5.
Under IFRS 9 skal tapsavsetningene innregnes basert på forventet kredittap (ECL). Den generelle modellen for nedskrivninger av finansielle eiendeler omfatter finansielle eiendeler som måles til amortisert kost eller til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat. I tillegg er også lånetilsagn, finansielle garantikontrakter som ikke måles til virkelig verdi over resultatet inkludert i vurderingen av forventet kredittap.
Målingen av avsetning for forventet tap i den generelle modellen avhenger av om kredittrisikoen har økt vesentlig siden første gangs balanseføring. Kredittforverringen måles ved utviklingen i misligholdssannsynlighet (PD).
Ved førstegangs balanseføring, og når kredittrisikoen ikke har økt vesentlig etter førstegangs balanseføring, innregnes tap for 12-måneders forventet tap. 12-måneders forventet tap er det tapet som er forventet å inntreffe over levetiden til instrumentet, men som kan knyttes til misligholds begivenheter som inntreffer de første 12 månedene. Hvis kredittrisikoen har økt vesentlig etter førstegangsinnregning, skal avsetningen tilsvare forventet tap over hele levetiden til lånet.
Banken har etablert en metode for å vurdere om kredittrisikoen etter førstegangsinnregning har økt vesentlig ved å beregne endring i risiko for mislighold over gjenværende levetid av den finansielle eiendelen. Det forventede kredittapet beregnes som et vektet snitt av nåverdien av kontantstrømmer over gjenværende forventet levetid i ulike scenarier, der tapsavsetningen utgjør differansen mellom de kontraktsfestede kontantstrømmene og de neddiskonterte kontantstrømmene som banken forventer å motta.
Konstatert tap
Tap anses som konstatert ved stadfestet akkord eller konkurs, ved at utleggsforretninger ikke har ført fram, ved rettskraftig dom, eller for øvrig ved at banken har gitt avkall på hele eller deler av engasjementet, eller at engasjementet vurderes som tapt av banken. Banken fraregner engasjementet i balansen når det konstateres tapt. Konstaterte tap som er dekket ved tidligere foretatte avsetninger føres mot avsetningene. Konstaterte tap uten dekning i avsetningene samt over- eller underdekning i forhold til tidligere avsetninger resultatføres. Se note 11 for ytterligere informasjon knyttet til totalt utestående beløp som er konstatert / fraregnet i balansen.
Finansielle instrumenter – fraregning og modifisering
Finansielle eiendeler fraregnes når de kontraktsmessige rettighetene til kontantstrømmer fra de finansielle eiendelene utløper, eller når foretaket overfører den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all eller tilnærmet all risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overføres. Finansielle forpliktelser fraregnes på det tidspunkt rettighetene til de kontraktsmessige betingelsene er innfridd, kansellert eller utløpt.
Dersom det gjøres modifiseringer eller endringer i vilkårene til en eksisterende finansiell eiendel eller forpliktelse behandles instrumentet som en ny finansiell eiendel dersom de reforhandlede vilkårene er vesentlig forskjellige fra de gamle vilkårene. Dersom vilkårene er vesentlig forskjellig fraregnes den gamle finansielle eiendelen eller forpliktelsen, og en ny finansiell eiendel eller forpliktelse innregnes. Generelt vurderes et utlån til å være en ny finansiell eiendel dersom det utstedes ny lånedokumentasjon, samtidig som det foretas ny kredittprosess med fastsettelse av nye lånevilkår.
Dersom det modifiserte instrumentet ikke vurderes å være vesentlig forskjellig fra det eksisterende instrumentet, anses instrumentet regnskapsmessig å være en videreføring av det eksisterende instrumentet. Ved en modifisering som regnskapsføres som en videreføring av eksisterende instrument, diskonteres de nye kontantstrømmene med instrumentets opprinnelige effektive rente og eventuell forskjell mot eksisterende balanseført beløp resultatføres over ordinært resultat.
Overtagelse av eiendeler
Eiendeler som overtas i forbindelse med oppfølging av misligholdte og nedskrevne engasjementer, verdsettes ved overtagelsen til virkelig verdi. Slike eiendeler klassifiseres i balansen etter sin art. Etterfølgende verdivurdering og klassifisering av resultateffekter følger prinsippene for den aktuelle eiendelen.
Innlån og andre finansielle forpliktelser
Innskudd fra, og utlån til, kunder med avtale om fastrente måles til amortisert kost. Utstedt verdipapirgjeld med flytende rente måles til amortisert kost. Utstedt ansvarlig lån har prioritet etter all annen gjeld, og innregnes og måles på samme måte som øvrig verdipapirgjeld. Øvrig finansiell gjeld måles til amortisert kost hvor forskjeller mellom mottatt beløp fratrukket transaksjonskostnader og innløsningsverdi fordeles over låneperioden ved bruk av effektiv rentes metode.
Innregning og fraregning av finansielle eiendeler og forpliktelser
Finansielle eiendeler og forpliktelser innregnes på handelsdagen, det vil si det tidspunkt banken blir part i instrumentenes kontraktsmessige betingelser. Finansielle eiendeler fraregnes når de kontraktsmessige rettighetene til kontantstrømmene fra de finansielle eiendelene er utløpt, eller når rettighetene til kontantstrømmene fra eiendelene er overført på en slik måte at risiko og avkastning knyttet til eierskapet i det alt vesentligste er overført. For finansielle forpliktelser fraregnes disse når de kontraktsmessige betingelsene er innfridd, utløpt eller kansellert.
Modifiserte eiendeler og forpliktelser
Dersom det gjøres modifiseringer eller andre endringer i vilkårene til en eksisterende finansiell eiendel eller forpliktelse behandles instrumentet som en ny finansiell eiendel eller forpliktelse dersom de reforhandlede vilkårene er vesentlig endret fra de gamle vilkårene. Dersom vilkårene for vesentlig endring er oppfylt fraregnes den gamle eiendelen eller forpliktelsen, og ny eiendel eller forpliktelse innregnes.
Dersom det modifiserte instrumentet ikke vurderes å være vesentlig endret fra det eksisterende instrumentet, anses instrumentet regnskapsmessig å være en videreføring av det eksisterende instrumentet. I slike tilfeller diskonteres de nye kontantstrømmene med instrumentets opprinnelige effektive rente og eventuell forskjell mot eksisterende balanseførte beløp resultatføres over ordinært resultat.
Sikringsbokføring
Haugesund Sparebank benytter ikke sikringsbokføring, og inngår i liten grad i derivatposisjoner for å sikre økonomisk eksponering mot rente- og valutarisiko.
Motregning
Finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser motregnes og presenteres bare netto når banken har en juridisk håndhevbar rett til å motregne og når banken har til hensikt å gjøre opp på nettogrunnlag.
Inntekter og kostnader motregnes ikke med mindre det kreves eller tillates i henhold til IFRS.
Valuta
Transaksjoner i utenlandsk valuta omregnes til kursen på transaksjonstidspunktet. Pengeposter i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner ved å benytte balansedagens kurs. Ikke-pengeposter som måles til historisk kurs uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til norske kroner ved å benytte valutakursen på transaksjonstidspunktet. Ikke-pengeposter som måles til virkelig verdi uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til valutakursen fastsatt på balansetidspunktet. Valutakursendringer resultatføres løpende i regnskapsperioden.
Regnskapet presenteres i norske kroner, som er bankens funksjonelle valuta.
Overtatte eiendeler
Eiendeler som overtas i forbindelse med oppfølging av misligholdte og nedskrevne engasjementer verdsettes til virkelig verdi ved overtakelsen. Overtatte eiendeler klassifiseres etter sin art i balansen.
Etterfølgende verdivurdering og klassifisering av resultateffekter følger prinsippene for den aktuelle balanseposten. Overtatte eiendeler per balansedag utgjør i all hovedsak eiendom som har blitt stilt som pantesikkerhet for bankens utlån, og der eiendom har blitt overtatt i samband med betalingsmislighold. Disse eiendelene gjøres umiddelbart tilgjengelig for salg, blir målt til virkelig verdi, og er presenteres som Anleggsmidler og avhendingsgrupper holdt for salg.
Immaterielle eiendeler
Programvare og utvikling av IT-systemer
Kostnader direkte forbundet med større programvareinvesteringer som forventes å gi vesentlige økonomiske fordeler over tid, innregnes som immaterielle eiendeler. Kostnader til kjøpte lisenser balanseføres og avskrives lineært over den utnyttbare levetiden. Kostnader til vedlikehold av software innregnes som kostnader når de oppstår.
På hver balansedag vurderes alle immaterielle eiendeler med sikte på eventuelle indikasjoner på verdifall. Dersom det er indikasjoner på verdifall, foretas det en nedskrivningstest hvor det vurderes om regnskapsført verdi av de immaterielle eiendelene kan fullt ut gjenvinnes.
Varige driftsmidler
Varige driftsmidler omfatter bygninger og driftsløsøre. Bygninger og driftsløsøre er regnskapsført til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og nedskrivninger. Kostpris inkluderer alle direkte henførbare kostnader knyttet til kjøpet av eiendelen. Det er benyttet lineære avskrivninger for å allokere kostpris fratrukket eventuell restverdi over eiendelenes estimerte levetid. Bygninger, anlegg og utstyr som avskrives, er gjenstand for en nedskrivningstest i samsvar med IAS 36 når omstendighetene indikerer det.
Leieavtaler
Banken har innregnet sine leieforpliktelser til nåverdien av de gjenværende leiebetalingene diskontert med marginal lånerente på tidspunktet for førstegangsanvendelse, samt innregnet tilhørende bruksrettighet til et beløp som reflekterer verdien av eiendelen.
Haugesund Sparebank eier sitt eget hovedkontor i Haugesund, og har kun et begrenset antall leieavtaler knyttet til leie av lokaler for bankfilialer i regionen.
Pensjoner
Banken har innskuddsplan for alle ansatte, samt en ytelsesbasert driftspensjon knyttet til tidligere administrerende direktør. En innskuddsplan er en pensjonsordning hvor banken betaler faste bidrag til en juridisk enhet som investerer midlene på vegne av medlemmene i ordningen. Innskuddene regnskapsføres som lønnskostnader når de forfaller, og banken har ingen ytterligere langsiktige forpliktelser knyttet til ordningen.
AFP-ordningen blir regnskapsmessig behandlet som en innskuddsbasert pensjonsordning hvor premiebetalinger kostnadsføres løpende, og ingen avsetninger foretas i regnskapet.
Øvrige forpliktelser
Avsetning til forpliktelser blir foretatt når banken har en forpliktelse basert på en tidligere hendelse, det er sannsynlig at forpliktelsen vil bli oppgjort finansielt og forpliktelsen kan estimeres pålitelig.
Inntektsskatt
Årets skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt på midlertidige forskjeller. Betalbar skatt er beregnet skatt på årets skattepliktige resultat. Utsatt skatt regnskapsførers etter gjeldsmetoden i samsvar med IAS 12. Det beregnes forpliktelse eller eiendel ved utsatt skatt på midlertidige forskjeller, som er differansen mellom balanseført verdi og skattemessig verdi på eiendeler og forpliktelser.
Skattesats for finansforetak er per gjeldende regnskapsår 25%.
Formuesskatt regnes ikke som skatt etter IAS 12 og er regnskapsført som driftskostnad.
Behandling av skatt ved egenkapitaltransaksjoner
Dersom kilden til utdelingen er tidligere resultater (opptjent kapital), presenteres skattekonsekvensene av utdelingen som skattekostnad i resultatregnskapet når utdelingen blir besluttet. Dette gjelder blant annet for utbetalinger av kundeutbytte og utbetalinger av rente på fondsobligasjoner
Utbytte og resultat per egenkapitalbevis
Utbytte på egenkapitalbevis bokføres som egenkapital i perioden frem til det er vedtatt av bankens forstanderskap. Resultat per egenkapitalbevis beregnes ved å dividere resultatet som tilfaller eierne av egenkapitalbevisene med antall utestående egenkapitalbevis, hensyntatt bankens beholdning av egne egenkapitalbevis. Vi beregner resultat per egenkapitalbevis både for resultat etter skatt og totalresultat, se oppstilling resultatregnskap og i beregning av nøkkeltall (APM).
Egenkapital
Egenkapitalbeviseiernes andel av egenkapitalen består av egenkapitalbeviskapital, overkurs, annen innskutt egenkapital (fondsobligasjonskapital/hybridkapital) og utjevningsfond. Utjevningsfondet er akkumulert overskudd som kan benyttes til fremtidig kontantutbytte eller fondsemisjon.
Pålydende av egne egenkapitalbevis er presentert som en reduksjon i egenkapitalbeviskapitalen. Kjøpspris utover pålydende er ført mot annen innskutt egenkapital. Gevinst eller tap på transaksjoner med egne egenkapitalbevis blir bokført direkte mot annen innskutt egenkapital.
Øvrig egenkapital består av sparebankens fond, gavefond, fond for urealiserte gevinster, fond for vurderingsforskjeller og annen egenkapital.
Årsoverskuddet tilordnes eierne av egenkapitalbevis og grunnfondskapitalen i samme forhold som deres respektive andel av bankens egenkapital. Det blir utbetalt kr 10,10,- i utbytte pr. egenkapitalbevis for året 2025. Total utbetaling av kontantutbytte utgjør kr 53,06 millioner.
Utstedte fondsobligasjoner er obligasjoner med pålydende rente, men banken har ikke plikt til å utbetale renter i en periode hvor det ikke utbetales utbytte, og investor har heller ikke senere krav på renter som ikke er utbetalt. Fondsobligasjoner møter ikke definisjonen av en finansiell forpliktelse i henhold til IAS 32 og klassifiseres følgelig som egenkapital/hybridkapital i bankens balanse. Fondsobligasjonene er evigvarende, og banken har en ensidig rett til ikke å betale renter til investorene. Renter presenteres dermed ikke som en rentekostnad i resultatet, men som en reduksjon av egenkapital.
Hendelser etter balansedagen
Ny informasjon etter balansedagen om bankens finansielle stilling på balansedagen er tatt hensyn til i årsregnskapet. Hendelser etter balansedagen som ikke påvirker bankens finansielle stilling på balansedagen, men som vil påvirke selskapets finansielle stilling i fremtiden er opplyst om dersom dette er vesentlig.
Kontantstrømoppstilling
Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet med utgangspunkt i kontantstrømmer fra operasjonelle -, investerings-, og finansieringsaktiviteter etter den direkte metoden. Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter er definert som alle inn- og utbetalinger knyttet til utlåns- og innskuddsvirksomheten mot kunder og kredittinstitusjoner, inn- og utbetalinger fra kortsiktige verdipapirer, samt utbetalinger generert fra omkostninger knyttet til den ordinære operasjonelle virksomheten.
Investeringsaktiviteter er definert som kontantstrømmer fra langsiktige verdipapirtransaksjoner, - samt investeringer i driftsmidler og eiendommer. Kontantstrømmer fra opptak og nedbetaling av ansvarlige lån og obligasjonsgjeld og egenkapital er definert som finansieringsaktiviteter. Likvider omfatter kontanter og fordringer på Norges Bank.
Note 2 – BRUK AV ESTIMATER OG VURDERING AV REGNSKAPSPRINSIPPER
Utarbeidelse av regnskap i overensstemmelse med IFRS krever at ledelsen i en del tilfeller tar forutsetninger, og må anvende estimater og skjønnsmessige vurderinger. Estimater og skjønnsmessige vurderinger evalueres løpende, og er basert på historiske erfaringer og forutsetninger om fremtidige hendelser som anses sannsynlige på balansedagen. Det er knyttet usikkerhet til de forutsetninger og forventninger som ligger til grunn for anvendte estimater og skjønnsmessige vurderinger. Faktiske fremtidige utfall kan avvike fra estimatene og forutsetningene.
Nedskrivning på utlån og garantier
For individuelt vurderte utlån og for grupper av utlån som er identifisert som usikre, foretas det en beregning for å fastslå en verdi på utlånet eller på grupper av utlån. Store og spesielt risikable, samt kreditt-forringede engasjementer gjennomgås kvartalsvis. Lån til privatpersoner gjennomgås når de er misligholdt og senest etter 90 dager, eller dersom de har en særdeles dårlig betalingshistorikk. Beregningen forutsetter at det benyttes størrelser som er basert på vurderinger, og disse påvirker godheten i den beregnede verdi.
Steg 3 nedskrivninger (individuelle nedskrivninger)
Dersom det foreligger objektive bevis på at en kredittforringelse har inntruffet for utlån vurdert til amortisert kost beregnes tapet som forskjellen mellom balanseført verdi og nåverdien av estimerte fremtidige kontantstrømmer diskontert med utlånets opprinnelige effektive rentesats. Estimering av fremtidig kontantstrøm gjøres på grunnlag av erfaringsdata og skjønn relatert til sannsynlige utfall for blant annet markedsutvikling og konkrete forhold for det enkelte engasjement, herunder erfaringsdata for låntagers evne til å håndtere en presset økonomisk situasjon. Ved verdivurderingen av nedskrivning på utlån hefter det usikkerhet ved identifiseringen av utlån som skal nedskrives, estimering av tidspunkt og beløp for fremtidige kontantstrømmer, samt verdivurdering av sikkerheter.
Steg 1 og 2 nedskrivninger (statistiske nedskrivninger)
Engasjementer som ikke er individuelt nedskrevet, inngår i beregning av statistiske nedskrivninger på utlån og garantier. Nedskrivning beregnes på grunnlag av utviklingen i kundenes risikoklassifisering og tapserfaring for de respektive kundegrupper (PD og LGD), samt forventet konjunktur- og markedsutvikling (makroforhold). Se ytterligere beskrivelser i avsnittet Nedskrivningsmodell i banken i note 5. Den statistiske modellen for beregning av «Expected credit losses» (ECL) på engasjementene bygger på flere kritiske forutsetninger, herunder misligholdssannsynlighet, tap ved mislighold, forventet levetid på engasjementene og makroutvikling. På grunn av betydelig estimatusikkerhet er det krav til å vise sensitivitetsanalyser gitt endring i ulike parametere, og dette fremgår av note 13.
For individuelt vurderte utlån og for grupper av utlån som er identifisert som usikre, foretas det en beregning for å fastslå en verdi på utlånet eller på grupper av utlån. Beregningen forutsetter at det benyttes størrelser som er basert på vurderinger, og disse påvirker godheten i den beregnede verdi. Nedskrivningsvurderinger gjennomføres hvert kvartal.
For engasjement i trinn 3 benyttes kontantstrømmodellen for å fastsette forventet tap. Tapet beregnes da som forskjellen mellom balanseført verdi og nåverdien av estimerte fremtidige kontantstrømmer diskontert med utlånets effektive rentesats.
Forventet kredittap for vesentlige engasjement i trinn 3 baseres på estimert tap i flere scenarier som vektes etter sannsynlighet for at scenariene inntreffer. Antagelser om forventet tidfesting av innbetalingene og verdien av sikkerheter inngår også i denne vurderingen.
På grunn av betydelig estimatusikkerhet vises det sensitivitetsanalyser gitt endring i ulike parameter, og dette kommer frem av note 13.
Virkelig verdi for finansielle instrumenter
Virkelig verdi på finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked (nivå 2 og 3), fastsettes ved å bruke ulike verdsettelsesteknikker, og slike verdsettelser er beheftet med en betydelig usikkerhet. I disse vurderingene søker banken i størst mulig grad å basere seg på markedsforholdene på balansedagen. Dersom det ikke er observerbare markedsdata gjøres antagelser om hvordan markedet vil prise instrumentet, for eksempel basert på prising av sammenlignbare investeringer i noterte instrumenter. I verdsettelsene kreves det utstrakt bruk av skjønn, blant annet ved vurdering av kredittrisiko, likviditetsrisiko, volatilitet og verdsettelsesrabatter.
Banken baserer sine vurderinger på både bruk av neddiskonterte kontantstrømmer og verdsettelse basert på multipler der det ikke foreligger tilstrekkelig informasjon om fremtidige kontantstrømmer. For verdsettelser basert på multipler benyttes et vektet gjennomsnitt av nøkkeltall for verdsettelse av et selskaps egenkapital basert på observerbare resultat- og balansestørrelser fra offentlig tilgjengelig informasjon. Måltallene er beregnet ut ifra snittet av et utvalg tilsvarende noterte foretak innenfor sammenlignbare bransjer.
En endring i en eller flere av disse faktorene kan påvirke fastsatt verdi for instrumentet. Ytterligere informasjon om virkelig verdi for finansielle instrumenter fremgår av note 26.
Note 3 – RISIKOSTYRING
Haugesund Sparebank er gjennom sin forretningsutøvelse eksponert for ulike typer risiko. Dermed er det sentralt i bankens forretningsmodell å styre risikoene en er eksponert mot på en helhetlig måte. For å nå målene satt i strategiplanen må det bevisst tas risiko, men denne må måles opp mot avkastning og muligheter. Dette krever samtidig at risikoen identifiseres, vurderes og måles.
Bankens målsetting er å oppnå en balanse mellom avkastning og risiko, og å minimere potensielle negative virkninger på bankens finansielle resultat. Bankens finansielle risikostyring er etablert for å identifisere og analysere disse risikoene, samt å etablere passende risikorammer og -kontroller, og å overvåke overholdelsen gjennom bruk av pålitelige og oppdaterte informasjonssystemer.
Banken vurderer jevnlig de etablerte retningslinjene for risikostyring og systemet som er etablert for å sikre at endringer i produkter og markeder blir reflektert i risikorammene.
Ansvaret for bankens risikostyring og kontroll er delt mellom bankens styre og ledelsen. Styret vedtar bankens mål og rammestruktur innenfor alle risikoområder, herunder retningslinjer for styring av risiko.
Administrerende banksjef har ansvaret for bankens samlede risikostyring. Alle beslutninger knyttet til risiko og risikostyring blir normalt fattet av administrerende banksjef i samråd med øvrige medlemmer i bankens ledelse. Alle ledere i banken har ansvar for å styre risiko og sikre god intern kontroll innenfor eget område i tråd med banken sin vedtatte risikoprofil.
Følgende prinsipper gjelder for bankens risikostyring:
• Risiko aksepteres innenfor en definert risikoappetitt
• Hver risiko som tas må være godkjent innenfor risikostyringsrammeverket
• Risiko må kompenseres tilstrekkelig over tid, og skal overvåkes og styres kontinuerlig
Organisering og fullmaktstruktur
Styret
Styret har ansvar for å fastsette konsernets risikoprofil. I tillegg fastsetter styret de overordnede rammer og fullmakter innen de ulike risikoområdene. Retningslinjer for risikostyring i banken, samt alle vesentlige aspekter ved risikostyringsmodellene og beslutningsprosessene er styrets ansvar. Videre skal styret påse at banken har tilstrekkelig kapital ut fra risikotoleranse, virksomhetens strategi og i forhold til regulatoriske krav.
Administrerende banksjef
Administrerende banksjef har det samlede ansvaret for risikostyring, og rapporterer til styret.
Administrerende banksjef har ansvar for utvikling av bankens strategi for helhetlig risikostyring, strategiene for kredittrisiko- og policy, finansiell risiko, likviditetsrisiko og operasjonell risiko. I tillegg har banken egne ansvarlige for utvalgte risikoområder. Dette gjelder blant annet en egen bærekraftsansvarlig som har ansvar for koordinering av arbeidet med ESG relatert risiko. Det er et eget personvernombud som koordinerer og overvåker personvernrelaterte tema. Og det er en egen avdeling og leder for AHV.
I forhold til den daglige risikostyringen skal den enkelte leder i banken sørge for å ha kunnskap om vesentlig risiko, av alle typer, innenfor eget ansvarsområde. Dermed er målet at denne kan forvaltes på en økonomisk og administrativt forsvarlig måte. Administrerende banksjef har gitt nærmere retningslinjer for gjennomføringen av overordnet kredittpolitikk og kredittstrategier. Hvert enkelt forretningsområde styrer sine egne risikooppfølginger.
Forretningsområdene i banken foretar årlig en risikogjennomgang som omfatter:
• Kommentarer til eget arbeid med internkontroll
• Risikovurderinger
• Vurdering av egen etterlevelse av eksternt og internt regelverk
• Planlagte forbedringstiltak
Rapportering skjer på avdelingsnivå og danner grunnlaget for samlede rapporter for forretningsområder og støtteområder som inngår i administrerende banksjefs rapportering til styret.
Revisjon
Både ekstern- og intern revisjon er to viktige elementer innen risikostyring. Uavhengig og effektiv revisjon bidrar til hensiktsmessig internkontroll og pålitelighet i den finansielle rapporteringen.
Bankens internrevisor er RSM, mens eksternrevisor er PWC. Internrevisjon har instruks fra styret, og det er også styret som godkjenner revisjonens årlige planer.
Risikostyring og kapitalplanlegging
En sentral del i bankens risikostyring er konsernets interne vurdering av kapitalbehov (ICAAP – Internal Capital Adequacy Assessment Process). I denne prosessen foretas det vurderinger av alle vesentlige risikoer banken er eksponert mot med tilhørende vurdering av internt kapitalbehov for de ulike risikoene.
Styret gjennomgår i forbindelse med ICAAP konsernets viktigste risikoområder og intern kontroll. Gjennomgangen tar sikte på å få dokumentert kvaliteten på arbeidet innen de vesentligste risikoområdene. Gjennomgangen skal sikre at endringer i risikobildet identifiseres slik at nødvendige forbedringstiltak kan iverksettes.
Risikokategorier
Hovedrisikokategoriene for banken er:
Kredittrisiko
Banken tar kredittrisiko, som er risikoen for at motparten vil påføre banken et tap ved ikke å gjøre opp bankens tilgodehavende. Kreditteksponering er primært knyttet til utestående lån og gjeldspapirer. Det er også kredittrisiko knyttet til “off-balance” finansielle instrumenter som lånetilsagn, ubenyttet kreditt og garantier.
Se note 5-13 for vurdering av kredittrisiko.
Markedsrisiko
Banken er eksponert for markedsrisiko, som er risikoen for at virkelig verdi av fremtidige kontantstrømmer knyttet til finansielle instrumenter vil endres pga. endringer i markedspriser. Markedsrisiko er knyttet til åpne posisjoner i rente-, valuta og aksjeprodukter som er eksponert mot endrede markedspriser og endringer i volatiliteten til priser som rentesatser, kredittspreader, valutakurser og aksjepriser.
Kursrisiko er knyttet til aksjer, aksjefond og obligasjoner. For disse investeringer har styret vedtatt rammer. Eksponering blir regelmessig rapportert til styret. Disse verdipapirer vurderes til virkelig verdi i regnskapet.
Banken er i svært liten grad direkte eksponert for effekter av valutasvingninger.
Se note 14 for vurdering av markedsrisiko.
Likviditets- og oppgjørsrisiko
Likviditetsrisiko er risikoen for at banken ikke er i stand til å innfri sine forpliktelser ved forfall, samt risikoen for at banken ikke klarer å møte sine likviditetsforpliktelser uten at kostnaden øker vesentlig. I dette inngår også risiko for at banken ikke er i stand til å finansiere utlånsvekst.
Likviditetsstyringen tar utgangspunkt i bankens overordnede likviditetspolicy vedtatt av styret. Likviditetspolicyen gjennomgås minimum årlig. Bankens rammer og retningslinjer for likviditetsrisiko gjenspeiler bankens risikoprofil.
Vår målsetning for likviditetsrisiko er å sikre at banken kan oppfylle betalingsforpliktelser og kan styre likviditets- og finansieringsrisiko innen vår risikoappetitt konkretisert gjennom satte rammer for ulike måleparametere i likviditetsstrategien. Se note 14 for en vurdering av likviditetsrisiko.
Oppgjørsrisiko er risiko for at eksisterende, betingete- eller mulige fremtidige positive eksponeringer ikke blir oppfylt av bankens motparter. For ytterligere informasjon om likviditetsstyring i banken, vennligst se avsnittet Likviditetsstyring under.
Operasjonell risiko
Operasjonell risiko betyr risiko for tap som følge av feil- eller utilstrekkelige interne prosesser, mennesker, systemer eller tap som følge av eksterne hendelser utenfor bankens kontroll, inklusivt juridisk risiko.
Styring av operasjonell risiko tar utgangspunkt i bankens policy for operasjonell risiko og internkontroll. Det gjennomføres risikovurderinger både på overordnet nivå, men også innenfor ulike prosesser som banken til enhver tid er eksponert for. Hendelser som har påvirket, eller kan påvirke bankens lønnsomhet og/eller omdømme, følges systematisk opp.
I tillegg til at det årlig foretas en omfattende gjennomgang av vesentlige operasjonelle risikoer og kontrolltiltak, foretar ledelsen en løpende vurdering av operasjonelle risikohendelser og iverksetter ytterligere risikoreduserende tiltak ved behov. Det foretas løpende rapportering av operasjonelle tapshendelser og internkontrollavvik til ledelse og styret.
Det er knyttet operasjonell risiko til bankens IT-systemer, hvilket i stor grad utføres av eksterne tjenesteleverandører i henhold til skriftlige kontrakter. Eika Gruppen og TietoEvry er bankens hovedleverandører av teknologitjenester. God styring og kontroll med IT-systemene både i banken og hos tjenesteleverandørene er av vesentlig betydning for å sikre nøyaktig, fullstendig og pålitelig finansielle rapportering. Banken har etablert en overordnet styringsmodell og internkontrollaktiviteter knyttet til IT-systemene. Sentrale systemer er standardiserte, og erfaringsmessig har det vært få operasjonelle feil knyttet til IT-systemene.
Et viktig element i forbindelse med operasjonell risiko er oppfølging av uønskede hendelser. Banken har etablert verktøy for rapportering, klassifisering og oppfølging av uønskede hendelser. På denne måten kan interne prosesser justeres slik at sannsynlighet for gjentakelse reduseres.
ESG risiko
Risiko relatert til miljø, samfunnsansvar og selskapsstyring inngår i ESG risiko. Deriblant også klimarisiko. Klimarisiko omfatter risiko for økt kredittrisiko og finansielle tap for banken som følge av klimaendringer, samt at verdier av pantesikkerheter potensielt kan bli forringet som følge av ekstremvær og andre negative klimaendringer. Banken foretar årlig gjennomgang av risiko i banken der ESG og klimarisiko inngår.
Det er først og fremst relatert til utlån til bedriftsmarked at det er identifisert at banken er utsatt for klimarisiko. Dette er både relatert til fysisk risiko, men også overgangsrisiko fra dagens situasjon til et lavutslippssamfunn. Derfor er vurdering av bærekraft og klimarisiko integrert i bankens kredittprosess. Da banken i liten grad er eksponert mot olje- og gassnæringen anses næringseiendom, bygg og anlegg samt landbruk å være de sektorer som har høyest iboende klimarisiko i bankens utlånsportefølje. Det er per balansedag ikke etablert en direkte sammenheng mellom bankens vurdering av klimarisiko og nivå på tapsavsetninger i bankens nedskrivingsmodell. Ved kredittinnvilgelse vil imidlertid verdien av sikkerhet i form pant i fast eiendom vurderes i lyst av antatt risiko for strandede eiendeler som følge av negative effekter av fremtidige klimaendringer.
Samtidig er det store muligheter for positiv påvirkning på forbrukeradferd i regionen, og banken jobber aktivt for å bidra til overgangen til et samfunn kjennetegnet av en bærekraftig økonomisk utvikling.
Konsentrasjonsrisiko
Konsentrasjonsrisiko er når betydelige risiko kommer fra at man har eksponering mot debitorer eller verdipapirer med liknende økonomiske egenskaper, eller fra kunder som er involvert i sammenliknbare aktiviteter der disse likhetene kan gjøre at de samtidig får problemer med å holde betalingsforpliktelsene sine, eller at verdiene svinger i takt slik at hvis en kunde får problemer vil potensielt mange kunder få problemer pga. likheten.
For å vurdere og styre konsentrasjonsrisiko vurderer banken graden av skjevfordeling av utlånsporteføljen ut fra følgende forhold:
• Store enkeltkunder
• Enkelte bransjer (næringsgrupper med spesifikke utfordringer eller sykliske næringer)
• Geografiske områder
• Sikkerhet med samme risikoegenskaper (f.eks. avhengig av eiendomspriser)
Banken benytter samme metode som Finanstilsynet for beregning av konsentrasjonsrisiko for individuell- og bransje risiko. Banken har en ikke-uvesentlig konsentrasjon omkring engasjement til finansiering av eiendomsinvesteringer. Totalt 39,5 % av bankens næringslivsengasjement har tilknytning til eiendomsselskaper og eiendomsdrift (eks borettslag) per 31.12.25. En betydelig del av denne kundegruppen består av borettslag, med antatt redusert risiko sammenlignet med andre typer lånekunder med eksponering mot eiendomsbransjen, men banken har like fult fokus på å følge opp denne konsentrasjonsrisikoen. Pr 31.12.25 var porteføljen i borettslag 19,2% av BM-engasjement.
I tillegg vurderer banken konsentrasjonsrisiko knyttet til store enkeltengasjementer. Banken definerer store engasjementer som engasjementer som overstiger 10 % av bankens kjernekapital. Per utgangen av 2025 var det ingen engasjement som ble regnet som store i henhold til definisjonen.
Compliancerisiko
Compliancerisiko er risikoen for at banken pådrar seg offentlige sanksjoner/bøter eller økonomiske tap som følge av manglende etterlevelse av lover og forskrifter. Banken vektlegger gode prosesser for å sikre etterlevelse av gjeldende lover og forskrifter. Styret vedtar bankens compliance-policy som beskriver hovedprinsippene for ansvar og organisering. Det arbeides kontinuerlig med å vurdere beste tilpasning til nye reguleringer og nytt regelverk for både å ivareta etterlevelse og effektivitet i organisasjonen. Nye reguleringer og nytt regelverk som påvirker driften skal fortløpende inkluderes i rutiner og retningslinjer.
Aktiviteten på compliance-området har vært stor i senere år, særlig knyttet opp mot kravene innen hvitvasking og GDPR. Banken har implementert spesifikke rutiner og retningslinjer for å sikre etterlevelse, og jobber aktivt for å opprettholde og videreutvikle de ansattes kompetanse på området.
Annen risiko
Annen risiko inkluderer strategisk risiko, eierrisiko og risiko i omgivelsene. Strategisk risiko er risiko for tap på grunn av at inntjeningen blir lavere enn forventet, men at dette ikke er kompensert gjennom lavere kostnader. Strategisk risiko kan oppstå fra endringer i konkurransebildet, regulatoriske endringer eller ineffektiv posisjonering i forhold til makromiljøet som påvirker driften vår. Strategisk risiko kan også oppstå hvis man ikke evner å leve opp til målsatte strategier og/eller ikke klarer å effektivt gjøre grep for å justere avkastning lavere enn målsatt. Eierrisiko er risiko som oppstår som følge av å være eier i et selskap, for eksempel gjennom drift eller risiko for at ny kapital må tilføres. Risiko i omgivelsene vil i hovedsak være makroøkonomiske risikoer som for eksempel arbeidsledighet og utvikling i konkurshyppighet.
Likviditetsstyring
Likviditetsrisiko er definert som risikoen for at banken ikke er i stand til å innfri forpliktelser og/eller ikke evner å finansiere økning i eiendeler, herunder ønsket vekst, uten at det oppstår vesentlige økte kostnader i form av prisfall på eiendeler som må realiseres, eller i form av økte finansieringskostnader.
Likviditetsrisiko i banken
Banken har en likviditetsrisiko ved at utlånene er forholdsvis langsiktige, mens innskuddene stort sett kan disponeres på relativ kort varsel. Denne risikoen har banken søkt dekket inn på særlig to måter: Etablering av lånerammer i norske finansinstitusjoner, samt flere konkrete policykrav på likviditetsområdet, blant annet at bankens kundeinnskudd skal utgjøre minst 70 % av netto utlån. Normalt ligger innskuddsdekningen betydelig høyere. Banken har ubenyttede kommiterte trekkrettigheter i Norges Bank på 200 mill NOK og ubenyttede lånerettigheter i DNB på ca 500 mill NOK.
Bankens likviditetsindikatorer har gjennom året vært på høyde med Finanstilsynets referansebanker. Banken har også gjort flere tilpasninger rettet inn mot den kortsiktige likviditetsrisiko slik LCR (Liquidity Coverage Ratio) beskriver den, og har pr. 31.12.25 en indikator som utgjør 177 %.
Haugesund Sparebank har i 2025 jevnt over ligget godt innenfor egne definerte likviditetsrammer. Banken har en relativt lav grad av finansiering i obligasjonsmarkedet, men opplever god tillit og har god dialog med aktørene pengemarkedet. Bankens likviditetssituasjon må kunne karakteriseres som god.
Banken er medeier i Verd Boligkreditt AS og Eika Boligkreditt AS har pr. 31.12.25 overført netto 4.226,4 MNOK til boligkredittforetakene. Banken som medeier har et ansvar for fundingen av Verd Boligkreditt AS og Eika Boligkreditt AS. Denne risikoen vurderes normalt som liten, idet finansieringen i Verd Boligkreditt AS og Eika Boligkreditt AS i hovedsak er langsiktig. Refinansieringen foretas normalt i god tid, obligasjonene med fortrinnsrett kan forlenges inntil ett år, og tilgangen på funding er utfra risiko betydelig enklere for et boligkredittforetak. Bankens relative andel av utlån og funding i Boligkredittforetaene inngår også i bankens beregning av likviditetsindikatorer.
Det utføres stresstester som viser bankens behov for likviditetsreserve med utgangspunkt i fremtidsscenarioer knyttet til lavkonjunktur. Ledelsen har definert rammer for hvor lang tid banken skal kunne driftes uten tilførsel av kapital gitt definerte stressituasjoner og med en definert minimumsbeholdning av likviditet.
Det er utarbeidet egen likviditetsstrategi som styret behandler minimum årlig etter oppdateringer foreslått av administrerende banksjef og leder for Finans og Økonomi. I likviditetsstrategien fastsettes rammer som tar hensyn til fremtidig likviditetsbehov. Etterlevelse av rammer overvåkes i risikorapporter og rapporteres minst kvartalsvis til bankens styre.
Note 4 – KAPITALSTYRING OG KAPITALDEKNING
Haugesund Sparebank benytter standardmetoden for kredittrisiko og basismetoden for operasjonell risiko. CRR3 ble innført i Norge fra 1. april. Endringene fra regelverket for standardmetoden innebærer mer risikosensitive risikovekter enn i CRR2, særlig for lån med pant i eiendom, der belåningsgrad og verdsettelsesprinsipper får større betydning.
Per 31.12.2025 er kravet til bevaringsbuffer 2,5 %, systemrisikobuffer 4,5 % og motsyklisk kapitalbuffer 2,5 %. Disse kravene er i tillegg til kravet om ren kjernekapital på 4,5 %, slik at samlet minstekrav til ren kjernekapital er 14,0 %. I tillegg har Finanstilsynet fastsatt et pilar 2-krav for Haugesund Sparebank på 2,6 %. Regulatorisk minstekrav til ren kjernekapital, inklusive pilar 2-kravet, er dermed 16,6 % på konsolidert nivå.
Konsernets mål om ren kjernekapitaldekning er minimum 16,71 % per 31.12.2025.
En sentral del i bankens kapitalstyring er konsernets interne vurdering av kapitalbehov (ICAAP –
Den vedtatte kapitaliseringspolicyen skal bidra til at banken har en størrelse på egenkapitalen som medfører en effektiv egenkapitalbruk i forhold til virksomhetens omfang og risikoprofil. Banken skal ha en egenkapital som gjør at den kan oppnå en konkurransedyktig egenkapitalavkastning, samt konkurransedyktige vilkår i de ulike kredittmarkedene.
Hensynet til tilstrekkelig likviditetstilgang skal dominere målet om konkurransedyktig egenkapitalavkastning. Egenkapitalen skal også sikre at banken har tilstrekkelig kapitalbuffer til å stå imot perioder med negativt resultat.
Banken forvalter kapitalen med tanke på svingninger i økonomiske forhold. Dette innebærer at banken gjennomfører jevnlige balansestyringsmøter hvor kapitalsituasjonen gjennomgås. Her blir ferske volumtall og prognoser vurdert i forhold til utviklingen i beregningsgrunnlaget og hvordan banken ligger an i forhold til kapitalmålsetningene. I tillegg blir det gitt en status på de tiltak som er besluttet gjennomført og eventuelle behov for nye tiltak.
Per 31.12.2025 utgjør bankens forvaltningskapital 20,442 milliarder kroner. Dette er en økning på 4,378 milliarder kroner sammenlignet med 31.12.2024, noe som tilsvarer en økning på 27,26%. Økningen skyldes i hovedsak utlånsvekst; både organisk og strukturell vekst via fusjonen med Tysnes Sparebank.
Bankens beregningsgrunnlag er i samme periode økt med ca. 1,2 milliarder kroner. Konsernet har per 31.12.2025 en ren kjernekapitaldekning (inklusiv inn konsolidert andel i samarbeidende gruppe) på 22,23 %, som er en økning fra 19,11 % per 31.12.2024.
Uvektet kjernekapital (Leverage ratio) for banken utgjorde 12,54 % ved utgangen av året mot 10,51 % på samme tidspunkt i fjor. Konsolidert uvektet kjernekapital var 10,24% pr 31.12.2025.
Rapportering kapital for eierforetak i samarbeidende gruppe pr 31.12.2025:
Foretak som deltar i samarbeidende gruppe skal foreta forholdsmessig konsolidering av eierandeler i finansforetak som samarbeidet omfatter, jf. Finansforetaksloven § 17-13 (2) og utfyllende bestemmelser i CRR/CRD-forskriftens § 20 (3) og §32 (4). Haugesund Sparebank deltar i samarbeidende gruppe med Eika Boligkreditt AS (eierandel1,70 %), Verd Boligkreditt AS (eierandel 9,93 %) og Eika Gruppen AS (eierandel 4,45 %) pr 31.12.2025. Følgelig inn konsolideres andel av Eika Boligkreditt AS, Verd Boligkreditt AS og Eika Gruppen AS i kapitaldekningen:
| Morbank | Konsolidert kapitaldekning inkl. andel samarb.gruppe | |||
|---|---|---|---|---|
| 2025 | 2024 | 2025 | 2024 | |
| Egenkapitalbevis / Aksjekapital | 525 384 | 225 000 | 729 092 | 399 906 |
| Overkursfond | 111 847 | 1 232 | 285 306 | 65 818 |
| Sparebankens fond /Opptjent egenkapital | 1 754 464 | 1 600 081 | 1 669 299 | 1 623 347 |
| Gavefond | 18 843 | 13 884 | 18 843 | 13 884 |
| Utjevningsfond | 63 126 | 62 385 | 63 126 | 62 385 |
| Fond for urealisert gevinst | 111 150 | 32 899 | 111 484 | 32 899 |
| Annen egenkapital | 1 615 | 1 587 | 1 949 | 1 587 |
| Egenkapital som inngår i ren kjernekapital | 2 586 429 | 1 937 068 | 2 879 099 | 2 199 826 |
| Utbytte | -53 064 | -28 125 | -53 064 | -28 125 |
| Fradrag for immaterielle eiendeler, goodwill | -29 018 | 0 | -284 152 | -229 729 |
| Fradrag for forsvarlig verdsetting | -13 026 | -9 124 | -13 370 | -9 264 |
| Kontantstrømsikring IFRS 9 | 0 | 0 | 4 477 | 0 |
| Fradrag for MLC | -3 855 | 0 | -3 855 | 0 |
| Andre fradrag (VIPPS/Eika VBB AS) | -39 112 | -27 607 | -40 209 | -27 607 |
| Fradrag i ren kjernekapital | 0 | 0 | -80 190 | -64 069 |
| Ren kjernekapital | 2 448 354 | 1 872 212 | 2 408 736 | 1 841 032 |
| Fondsobligasjoner | 174 000 | 150 000 | 208 745 | 176 870 |
| Fradrag i kjernekapital | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Kjernekapital | 2 622 354 | 2 022 212 | 2 617 481 | 2 017 902 |
| Tilleggskapital - ansvarlig lån | 250 000 | 200 000 | 297 652 | 235 714 |
| Fradrag i tilleggskapitalkapital | ||||
| Ansvarlig kapital | 2 872 354 | 2 222 212 | 2 915 133 | 2 253 616 |
| Eksponeringskategori (vektet verdi) | ||||
| Stater | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Lokale og regionale myndigheter | 38 771 | 14 744 | 69 864 | 28 227 |
| Offentlige eide foretak | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Institusjoner | 61 346 | 94 064 | 27 302 | 57 916 |
| Foretak | 234 741 | 318 566 | 236 158 | 318 827 |
| Massemarked | 3 080 387 | 1 468 930 | 3 546 327 | 1 581 614 |
| Pantsikkerhet eiendom | 3 630 316 | 4 465 208 | 4 644 750 | 5 644 037 |
| - Herav pantsikkerhet i boligeiendom (CRR3) | 1 927 119 | 2 941 497 | ||
| - Herav pantsikkerhet i næringseiendom (CRR3) | 1 703 197 | 1 703 253 | ||
| Forfalte engasjementer | 311 733 | 289 739 | 317 918 | 296 072 |
| Høyrisiko engasjementer | 0 | 245 251 | 0 | 245 460 |
| Kjøp, utvikling og oppføring av fast eiendom | 224 997 | 0 | 225 075 | |
| Obligasjoner med fortrinnsrett | 111 440 | 88 624 | 104 478 | 118 728 |
| Fordring på institusjoner og foretak med kortsiktig rating | 100 960 | 61 114 | 118 541 | 61 114 |
| Andeler i verdipapirfond | 4 489 | 0 | 21 070 | 12 398 |
| Egenkapitalposisjoner | 819 368 | 864 083 | 462 807 | 357 520 |
| Øvrige engasjement | 148 263 | 127 949 | 173 217 | 141 589 |
| Subordinert gjeld | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Sum beregningsgrunnlag for kredittrisiko | 8 766 811 | 8 038 272 | 9 947 507 | 8 863 502 |
| Beregningsgrunnlag fra operasjonell risiko | 777 052 | 710 661 | 836 696 | 759 003 |
| CVA-tillegg | 0 | 0 | 36 608 | 0 |
| Kapitalkrav med utgangspunkt i faste kostnader | 0 | 0 | 14 376 | 12 799 |
| Sum beregningsgrunnlag | 9 543 863 | 8 748 933 | 10 835 187 | 9 635 304 |
| Kapitaldekning i % | 30,10 % | 25,40 % | 26,90 % | 23,39 % |
| Kjernekapitaldekning | 27,48 % | 23,11 % | 24,16 % | 20,94 % |
| Ren kjernekapitaldekning i % | 25,65 % | 21,40 % | 22,23 % | 19,11 % |
| Uvektet kjernekapitalandel i % | 12,54 % | 12,49 % | 10,24 % | 10,19 % |
Som ledd i oppfølgingen av bankens ICAAP kan Finanstilsynet fastsette høyere krav til bankens kapitaldekning enn det som bankene selv vurderer som et forsvarlig nivå. I bankens planer legges det til grunn at kapitaldekningen normalt løpende skal økes, og at alle bankens kapitalmål skal oppfylles med god margin.
Høsten 2025 medelte Finanstilsynet sin nye kapitalforventning til Haugesund Sparebank basert på fusjonen med Tysnes Sparebank og banken fikk et SREP tillegg på 2,6 %, hvorav 56,25 % må oppfylles med ren kjernekapital. Dette gjør at banken har et krav til ren kjernekapital på 16,71 % (inkludert kapitalkravsmargin) som banken skal oppfylle pr. 2.9.2025 på konsolidert nivå.
Beregningsgrunnlaget vil si eiendelene i balansen samt forpliktelser utenom balansen, redusert med fastsatte prosenter ut fra definert risiko knyttet til den enkelte type eiendel eller forpliktelse.
Note 5 – KREDITTRISIKO
Kredittrisiko oppstår i hovedsak i bankens utlånsportefølje, men også knyttet til bankens beholdning av obligasjoner.
Bankens maksimale eksponering fremgår i tabell under:
| Maksimal eksponering til kredittrisiko | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 814 819 | 772 932 |
| Utlån til og fordringer på kunder | 16 749 355 | 13 321 256 |
| Rentebærende verdipapirer | 1 414 635 | 1 017 387 |
| Sum kredittrisikoeksponering balanseposter | 20 032 246 | 15 868 915 |
| Gartantiforpliktelser | 114 624 | 101 789 |
| Ubenyttede trekkfasiliteter | 721 315 | 510 193 |
| Lånetilsagn | 24 996 | 2 300 |
| Total kredittrisikoeksponering | 20 893 180 | 16 483 197 |
| Garantiforpliktelse til Boligkredittforetak | 15 765 | 0 |
Eika Boligkreditt (EBK)
Banken har inngått en distribusjonsavtale med Eika Boligkreditt og opptrer som agent. Haugesund Sparebank har en portefølje ved utgangen av året på kr 1.576,5 millioner. Totalt garantiansvar er på kr 15,7 millioner. Dette garantiansvaret er tatt inn i sum garantiansvar i tabellen over. Haugesund Sparebank har i henhold til avtale med EBK forpliktet seg til å ha følgende garantiforpliktelser: Saksgaranti for hele lånebeløpet fra bankens anmodning om utbetaling til rettsvern er oppnådd. Tapsgaranti begrenset til 1,0 % av utlånsporteføljen i EBK i en løpende 12 måneders periode, minimum kr 5,0 millioner.
Haugesund Sparebank formidler lån mellom EBK og bankens kunder. I denne forbindelse har banken påtatt seg en garantiforpliktelse som nevnt over. Garantien Haugesund Sparebank har avgitt til EBK er gitt i forbindelse med boliglån som er innenfor regelverket for obligasjoner med fortrinnsrett, og vil medføre utbetaling fra banken i de tilfeller der lånebeløpet ikke kan dekkes hos den enkelte kunde. I og med at garantien er gitt for en rekke godt sikrede lån anser Haugesund Sparebank risikoen knyttet til garantien som lav. Avtalen mellom Haugesund Sparebank og EBK gir banken en mulighet til å formidle lån for EBK, mot at banken mottar en formidlingsprovisjon på lånet. Haugesund Sparebank kan overføre lån til EBK og EBK kan tilsvarende overføre lån til Haugesund Sparebank hvis partene er enige om dette. Lånene overføres til nominell verdi. Banken har i 2025 ikke overført, eller mottatt, grupper av lån fra Haugesund Sparebank til EBK. Endringen i porteføljen i EBK skyldes at banken ved refinansiering eller nye lån har valgt å legge hele eller deler av lånet i EBK i stedet for i Haugesund Sparebank.
Måling av kredittrisiko for utlånsporteføljen
Sannsynlighet for mislighold brukes som mål på kredittkvalitet. Banken benytter samme modell for å estimere misligholdssannsynlighet som resten av Eika bankene. Nedskrivningsmodellen er beskrevet i avsnittet under.
Nedskrivningsmodellen beregner en misligholdssansynlighet per kunde som tilordnes en risikoklasse. Banken deler porteføljen inn i tolv risikoklasser, basert på PD for hvert kredittengasjement, se den underliggende tabellen:
| Risikoklasse | Sannsynlighet for mislighold fra | Sannsynlighet for mislighold til |
|---|---|---|
| 1 | 0,00 % | 0,10 % |
| 2 | 0,10 % | 0,25 % |
| 3 | 0,25 % | 0,50 % |
| 4 | 0,50 % | 0,75 % |
| 5 | 0,75 % | 1,25 % |
| 6 | 1,25 % | 2,00 % |
| 7 | 2,00 % | 3,00 % |
| 8 | 3,00 % | 5,00 % |
| 9 | 0,50 % | 8,00 % |
| 10 | 8,00 % | 99,99 % |
| 11 og 12 | 100 % | 100% |
Bankens portefølje inndelt etter risikoklasser og steg er presentert i note 6.
Endret beregningsmodell ved overgang til Eika Alliansen
Haugesund Sparebank har frem til og med april 2025 benyttet en tapsgradsmodell levert av systemleverandør Tietoevry, for beregning av forventede kredittap i henhold til IFRS 9.
Som ledd i at Haugesund Sparebank ble en del av Eika Alliansen har banken fra og med mai 2025 benyttet seg av alliansen sin modell for beregning av forventede kredittap. Eika har utviklet egne modeller for beregning av sannsynlighet for mislighold (PD), tap gitt mislighold (LGD), eksponering ved mislighold (EAD), samt modell for vurdering om et engasjement har hatt vesentlig økning i kredittrisiko siden første gangs innregning.
For beregning av effekt ved endret modell, se mer informasjon i note 11
Nedskrivningsmodell i banken
Forventet kredittap (ECL) i steg 1 og 2 beregnes som EAD x PD x LGD, neddiskontert med effektiv rente. Eika har utviklet egne modeller for beregning av sannsynlighet for mislighold (PD) og tap gitt mislighold (LGD). Banken benytter seg av Eika sin løsning for beregning av eksponering ved mislighold (EAD), vurdering om et engasjement har hatt vesentlig økning i kredittrisiko siden første gangs innregning og selve beregningen av forventet kredittap (ECL).
Definisjon av mislighold
Banken har definert mislighold i henhold til European Banking Authority sine retningslinjer for hvordan banker skal anvende misligholdsdefinisjon i kapitalkravsforordningen (CRR), samt presiseringer i CRR/CRD IV forskriften. Det følger av disse reglene at en kunde vil bli klassifisert som misligholdt dersom minst ett av følgende kriterier er oppfylt:
- Kunden har overtrekk som både overstiger en relativ- og absolutt grense i mer enn 90 sammenhengende dager. For både PM- og BM-kunder er den relative grensen lik 1 % av kundens samlede eksponeringer.
- For PM-kunder / retail-kunder er den absolutte grensen lik 1.000 kroner
- For BM-kunder er den absolutte grensen lik 2.000 kroner
- Det er vurdert som sannsynlig at kunden ikke vil kunne innfri sine kredittforpliktelser overfor banken (unlikely to pay – UTP).
- Kunden er smittet av en annen kunde som er i mislighold i henhold til de to første kriteriene nevnt over.
Definisjonen av mislighold innebærer innføring av karensperiode som tilsier at kundene blir kategorisert som misligholdt en periode etter at misligholdet er bragt i orden. Karensperioden er tre måneder etter friskmelding med unntak av engasjementer med forbearance-markering hvor tilhørende karensperioden er tolv måneder.
Eksponering ved mislighold (EAD)
EAD for avtaler i steg 1 består av utestående fordring eller forpliktelse justert for kontantstrømmer de neste 12 månedene og for avtaler i steg 2 de neddiskonterte kontantstrømmene for den forventede levetiden til avtalen. For garantier er EAD lik den utestående forpliktelse på rapporteringsdatoen multiplisert med en konverteringsfaktor på 1 eller 0,5 avhengig av type garanti. Ubenyttede kreditter har EAD lik utestående ubenyttet kreditt på rapporteringstidspunktet.
Forventet levetid på en avtale beregnes ut fra lignende avtalers historiske gjennomsnittlige levetid.
Avtaler som modifiseres måles fra opprinnelig innvilgelsestidspunkt selv om avtalen får nye betingelser.
Tap ved mislighold (LGD)
Estimat for LGD er basert på historiske tap i alle Eika-banker basert på ulike intervall av sikkerhetsdekning eller belåningsgrad. Modellene skiller mellom person- og bedriftskunder.
Personkunder
- Kunder med sikkerhet i fast eiendom
- Kunder med annen sikkerhet enn fast eiendom
- Kunder uten registrert sikkerhet
Bedriftskunder
- Kunder med sikkerhet
- Kunder uten sikkerhet
Verdien av sikkerheter er hensyntatt og baserer seg på estimerte realisasjonsverdier.
Sannsynlighet for mislighold (PD)
Bankens PD-modell er utviklet av Eika Gruppen. PD-modellen estimerer sannsynlighet for mislighold ved å estimere statistiske sammenhenger mellom mislighold og kundens finansielle stilling, demografiske data og betalingsadferd. For deler av porteføljen benyttes policykoder når kundens risiko ikke kan beregnes på ordinær måte, dette kan skyldes kundetype eller hendelse. Kunder med policykode overstyres til en risikoklasse med tilhørende forhåndsdefinert PD.
Modellen skiller mellom personkunder og bedriftskunder, og måler sannsynlighet for mislighold de neste 12 måneder (PD 12 mnd.). Modellen består videre av to undermodeller, herunder en adferdsmodell og en generisk modell, som vektes ulikt basert på tid som kunde og tid siden siste kredittsjekk. Den generiske modellen benyttes utelukkende i de tilfeller hvor kundeforholdet og tid siden siste kredittsjekk har vært kortere enn en forhåndsdefinert tidshorisont. Kun adferdsmodell benyttes dersom kundeforholdet og tid siden siste kredittsjekk har vært lengre enn en gitt tidshorisont. I alle andre tidshorisonter vil en kombinasjon av modellene benyttes. For ikke-gjenpartspliktige BM-kunder vil det alltid benyttes en kombinasjon av modellene i de tilfeller kundeforholdet har vart lengre enn en gitt tidshorisont.
Adferdsmodellen angir PD 12 mnd. basert på observert adferd fra kundenes konto, transaksjoner og produktfordeling. Generisk modell angir PD 12 mnd. basert på offentlig informasjon. Generisk modell er utviklet av Dun & Bradstreet.
For bedriftskunder består den generiske modellen av fire undermodeller, herunder enkeltpersonsforetak (ENK), foretak der eier direkte hefter for gjeld (ANS/DA), øvrige foretak med innlevert regnskap og øvrige foretak uten regnskap. For personkunder består den generiske modellen av fem undermodeller, hvorav fire er delt opp etter kundens alder (18-26 år, 27-42 år, 43-65 år og 66+ år) og den siste består av personer, uansett alder, med minst en aktiv betalingsanmerkning.
Med utgangspunkt i PD 12 mnd, beregnes misligholdssannsynlighet over engasjementets forventede levetid (PD liv) med en migrasjonsbasert framskrivning, samt justeringer for forventninger til fremtiden (omtalt nedenfor). Modellene blir årlig validert og rekalibreres ved behov. Ved forringelse av modellenes kvalitet blir det utviklet nye modeller.
Vesentlig økning i kredittrisiko (migrering)
Vesentlig økning i kredittrisiko måles basert på utvikling i PD 12 mnd og levetids PD (PD liv) siden første gangs innregning.
For engasjement som hadde opprinnelig PD 12 mnd. mindre enn 1 %, er vesentlig økning definert som: PD 12 mnd > PD 12 mnd. ini + 0,5 % og PD liv > PD liv ini * 2
For engasjement som hadde opprinnelig PD 12 mnd. over eller lik 1 %, er vesentlig økning definert som: PD 12 mnd > PD 12 mnd. ini + 2 % eller PD liv > PD liv ini * 2
Det foreligger ingen karenskriterier med tanke på migrering, følgelig vil engasjementet bli tilbakeført til steg 1 dersom tilhørende PD endringer ikke lenger oppfyller kravene til vesentlig økning i kredittrisiko.
Det er i tillegg to absolutte kriterier som alltid definerer en vesentlig økning i kredittrisiko.
- Eiendelen er ikke kredittforringet, men det er gitt betalingslettelser i forbindelse med at kunden er i finansielle vanskeligheter.
- Eiendelen har et overtrekk på minimum 1.000 kroner i mer enn 30 sammenhengende dager.
Forventet kredittap basert på forventninger til fremtiden
IFRS 9 krever at framoverskuende informasjon inkluderes i vurdering av forventede kredittap.
Forventningene til framtiden er tatt hensyn til gjennom en makroøkonomisk regresjonsmodell for henholdsvis PM og BM som vurderer endring i sannsynligheten for mislighold (PD) i tre scenarier – basis (forventet makroøkonomiske utvikling, nedside (vesentlig økonomisk nedgangskonjunktur) og oppside (et scenario i høykonjunktur). For å predikere framtidig konkursnivå og misligholdsnivå i et basisscenario benyttes prognoser fra SSB for de til enhver tid gjeldende makrovariablene (uavhengige variablene).
Opp- og nedsidescenariet er utledet gjennom et gitt antall standardavvik positivt eller negativt utslag i makrovariablene sammenlignet med baisprognosen fra SSB. Ved vurdering av antall standardavvik utslag er det sett hen til Norges Bank og Finanstilsynets stresstester, sett i sammenheng med vektingen av scenariene.
Scenarioene er gitt følgende sannsynlighetsvekting; basis 70 %, nedside 20 % og oppside 10 %. I alle tre scenarioene antas misligholdsraten å vende tilbake til et langsiktig snitt mot slutten av en femårs prognoseperiode.
Tabellen viser makromodellens forventede misligholdsnivå i forhold til dagens misligholdsnivå for personmarkedet. En faktor på 1,6 betyr at kundenes PD forventes å være 60 % høyere enn dagens PD. Tilsvarende betyr en faktor på 0,3 at PD forventes å være 30 % av dagens PD.
| År | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Basis | 1,0 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | 0,9 |
| Nedside | 1,7 | 1,5 | 1,5 | 1,3 | 1,1 | 0,9 |
| Oppside | 0,6 | 0,5 | 0,5 | 0,6 | 0,8 | 0,9 |
| Vektet | 1,1 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,9 |
Tabellen viser makromodellens forventede misligholdsnivå i forhold til dagens misligholdsnivå for bedriftsmarkedet.
| År | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Basis | 1,0 | 0,8 | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 0,8 |
| Nedside | 2,1 | 1,6 | 1,4 | 1,2 | 1,0 | 0,8 |
| Oppside | 0,5 | 0,4 | 0,3 | 0,5 | 0,6 | 0,8 |
| Vektet | 1,2 | 0,9 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 |
I note 13 fremkommer resultatene av utvalgte scenarioberegninger, blant annet forventet kredittap dersom henholdsvis makrofaktorene i nedside- og oppsidescenarioet var benyttet i beregningene.
Nedskrivninger i steg 3
Banken gjennomgår hele bedriftsporteføljen årlig, og store og spesielt risikable engasjementer gjennomgås løpende. Lån til privatpersoner gjennomgås når de er misligholdt eller dersom de har dårlig betalingshistorikk. Ved estimering av nedskrivning på enkelt kunder vurderes både aktuell og forventet fremtidig finansiell stilling, og for engasjementer i bedriftsmarkedet også markedssituasjonen for kunden, aktuell sektor og markedsforhold generelt. For engasjementer som vurderes for nedskrivning i steg 3 gjør banken en helhetlig vurdering av tapsrisiko, der også klimarisiko er en del av vurderingen. Muligheten for rekapitalisering, restrukturering og refinansiering vurderes også. Samlet vurdering av disse forholdene legges til grunn for estimering av fremtidig kontantstrøm. Kontantstrømmene estimeres som hovedregel over en periode tilsvarende forventet løpetid for den aktuelle kunden. Nedskrivningen beregnes i tre scenarioer; basis, oppside og nedside. Banken avsetter for tap i steg 3 dersom kunden er kredittforringet. Ved vurdering av tapsavsetningen hefter det usikkerhet ved estimering av tidspunkt og beløp for fremtidige kontantstrømmer inkludert verdsettelse av sikkerhetsstillelse. Det vises til note 11 for oversikt over nedskrivning på utlån og garantier.
Definisjon av misligholdte/tapsutsatte engasjement i Steg 3
Alle engasjement klassifisert som misligholdt, i henhold til beskrivelse tidligere i note 5, rapporteres i steg 3. Dette innebærer også at det anvendes tilsvarende karenstid for engasjementer i steg 3 før de kan migrere til steg 2 eller 1.
Konstatert tap
Tap anses som konstatert ved stadfestet akkord eller konkurs, ved at utleggsforretninger ikke har ført fram, ved rettskraftig dom, eller for øvrig ved at banken har gitt avkall på hele eller deler av engasjementet, eller at engasjementet vurderes som tapt av banken. Banken fraregner engasjementet i balansen når det konstateres tapt. Konstaterte tap som er dekket ved tidligere foretatte avsetninger føres mot avsetningene. Konstaterte tap uten dekning i avsetningene samt over- eller underdekning i forhold til tidligere avsetninger resultatføres. Se note 8 for ytterligere informasjon knyttet til totalt utestående beløp som er konstatert / fraregnet i balansen.
Reversering av tapsavsetninger for låneengasjementer
For at engasjementer skal kunne migrere positivt (tilfriskning), må redusert kredittrisiko kunne måles over tid. For migrasjon fra trinn 2 tilbake til trinn 1, gjelder en karantenetid på 3 måneder. Dette medfører at dersom en variabel som fører til at engasjementet er flyttet fra trinn 1 til trinn 2 på grunn av forbearance (betalingslettelser), ikke lenger skulle gjelde, blir ikke engasjementet flyttet tilbake til trinn 1 først 3 måneder etter at forbearance-markeringen er fjernet.
For migrasjon ut av trinn 3 og tilbake til trinn 2 eller 1 gjelder en karenstid på 3 elle 12 måneder basert på subjektive vurderinger av årsaken til misligholdet. Det er sjelden at det inntreffer denne type positiv migrasjon ut av trinn 3.
Note 6 – UTLÅN TIL KUNDER FORDELT PÅ NIVÅ FOR KREDITTKVALITET
| 2025 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet | Brutto utlån | ||||
| Pr. klasse finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Herav utlån til virkelig verdi* | Sum utlån |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 10 302 070 | 11 365 | 0 | 8 031 758 | 10 313 435 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 4 283 246 | 547 774 | 0 | 1 662 848 | 4 831 020 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 461 532 | 899 590 | 0 | 126 974 | 1 361 122 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 339 721 | 0 | 339 721 |
| Sum brutto utlån | 15 046 848 | 1 458 729 | 339 721 | 9 821 580 | 16 845 299 |
| Nedskrivninger | -6 946 | -21 509 | -67 489 | -95 944 | |
| Sum utlån til balanseført verdi | 15 039 902 | 1 437 220 | 272 233 | 9 821 580 | 16 749 355 |
| *Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader | |||||
| Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet | Personmarkedet | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pr. klasse finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Herav utlån til virkelig verdi* | Sum utlån |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 8 031 758 | 5 952 | 0 | 8 031 758 | 8 037 710 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 1 662 848 | 344 394 | 0 | 1 662 848 | 2 007 241 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 126 974 | 343 641 | 0 | 126 974 | 470 615 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 78 227 | 0 | 78 227 |
| Sum brutto utlån | 9 821 580 | 693 986 | 78 227 | 9 821 580 | 10 593 793 |
| Nedskrivninger | 0 | -4 604 | -9 081 | -13 685 | |
| Sum utlån til bokført verdi | 9 821 580 | 689 383 | 69 146 | 9 821 580 | 10 580 109 |
| *Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader | |||||
| Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet | Bedriftsmarkedet | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pr. klasse finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Herav utlån til virkelig verdi* | Sum utlån |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 2 270 312 | 5 413 | 0 | 2 275 725 | |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 2 620 398 | 203 380 | 0 | 2 823 779 | |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 334 558 | 555 949 | 0 | 890 507 | |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 261 494 | 261 494 | |
| Sum brutto utlån | 5 225 268 | 764 743 | 261 494 | 0 | 6 251 505 |
| Nedskrivninger | -6 946 | -16 905 | -58 408 | 0 | -82 259 |
| Sum utlån til bokført verdi | 5 218 322 | 747 838 | 203 086 | 0 | 6 169 246 |
| *Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader | |||||
| Ubenyttede kreditter og garantier fordelt på nivå for kredittkvalitet | Ubenyttede kreditter og garantier | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pr. klasse finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Ubenyttede kreditter til virkelig verdi* | Sum eksponering |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 474 826 | 1 412 | 0 | 295 948 | 476 238 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 275 601 | 22 453 | 0 | 5 111 | 298 053 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 12 481 | 39 657 | 0 | 7 | 52 138 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 9 509 | 9 509 | |
| Sum ubenyttede kreditter og garantier | 762 908 | 63 522 | 9 509 | 301 066 | 835 939 |
| Nedskrivninger | -782 | -1 665 | -790 | -3 237 | |
| Netto ubenyttede kreditter og garantier | 762 126 | 61 857 | 8 719 | 301 066 | 832 702 |
| *Ubenyttede kreditter og garantier til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader | |||||
| 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet | Brutto utlån | ||||
| Pr. klasse finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Herav utlån til virkelig verdi* | Sum utlån |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 8 619 647 | 92 606 | 661 | 6 288 389 | 8 712 914 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 2 962 249 | 594 304 | 2023 | 708 943 | 3 558 576 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 114 175 | 752 497 | 10160 | 245 077 | 876 832 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 231 222 | 63 388 | 231 222 | ||
| Sum brutto utlån | 11 696 071 | 1 439 407 | 244 066 | 7 305 797 | 13 379 544 |
| Nedskrivninger | -22 357 | -13 068 | -22 865 | -58 290 | |
| Sum utlån til balanseført verdi | 11 673 714 | 1 426 339 | 221 201 | 7 305 797 | 13 321 254 |
| *Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader | |||||
| Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet | Personmarkedet | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pr. klasse finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Herav utlån til virkelig verdi* | Sum utlån |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 6 710 335 | 86 416 | 565 | 6 288 389 | 6 797 316 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 555 486 | 188 902 | 2 023 | 708 943 | 746 411 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 41 212 | 216 046 | 8 727 | 245 077 | 265 985 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 64 680 | 63 388 | 64 680 |
| Sum brutto utlån | 7 307 033 | 491 364 | 75 995 | 7 305 797 | 7 874 392 |
| Nedskrivninger | -927 | -2 175 | -5 671 | -8 773 | |
| Sum utlån til bokført verdi | 7 306 106 | 489 189 | 70 324 | 7 305 797 | 7 865 619 |
| *Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader | |||||
| Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet | Bedriftsmarkedet | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pr. klasse finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Herav utlån til virkelig verdi* | Sum utlån |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 1 909 312 | 6 190 | 96 | 0 | 1 915 598 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 2 406 763 | 405 402 | 0 | 0 | 2 812 165 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 72 963 | 536 451 | 1 433 | 0 | 610 847 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 166 542 | 0 | 166 542 |
| Sum brutto utlån | 4 389 038 | 948 043 | 168 071 | 0 | 5 505 152 |
| Nedskrivninger | -21 430 | -10 893 | -17 194 | 0 | -49 517 |
| Sum utlån til bokført verdi | 4 367 608 | 937 150 | 150 877 | 0 | 5 455 635 |
| *Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader | |||||
| Ubenyttede kreditter og garantier fordelt på nivå for kredittkvalitet | Ubenyttede kreditter og garantier | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pr. klasse finansielt instrument: | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Ubenyttede kreditter til virkelig verdi* | Sum eksponering |
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 427 598 | 0 | 0 | 181 971 | 427 598 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 139 239 | 18 836 | 0 | 12 509 | 158 075 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 25 942 | 153 | 0 | 868 | 26 095 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 748 | 12 | 748 |
| Sum ubenyttede kreditter og garantier | 592 779 | 18 989 | 748 | 195 360 | 612 516 |
| Nedskrivninger | -1 539 | -614 | -7 | 0 | -2 160 |
| Netto ubenyttede kreditter og garantier | 591 240 | 18 375 | 741 | 195 360 | 610 356 |
| *Ubenyttede kreditter og garantier til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader | |||||
Note 7 – FORDELING AV UTLÅN
| Utlån fordelt på fordringstyper | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Kasse-, drifts- og brukskreditter | 878 442 | 816 085 |
| Byggelån | 208 881 | 289 246 |
| Nedbetalingslån | 15 755 524 | 12 274 215 |
| Brutto utlån og fordringer på kunder | 16 842 848 | 13 379 546 |
| Nedskrivning steg 1 | -6 944 | -22 357 |
| Nedskrivning steg 2 | -21 509 | -13 068 |
| Nedskrivning steg 3 | -65 040 | -22 865 |
| Netto utlån og fordringer på kunder | 16 749 355 | 13 321 256 |
| Utlån formidlet til Verd Boligkreditt og Eika Boligkreditt AS | 4 226 443 | 2 764 091 |
| Utlån inkl. Verd/Eika Boligkreditt AS | 20 975 799 | 16 085 347 |
| Brutto utlån fordelt på geografi | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Rogaland | 11 863 199 | 10 941 565 |
| Vestland | 4 099 799 | 1 778 359 |
| Akershus | 108 178 | 73 536 |
| Oslo (Viken) | 518 748 | 409 409 |
| Agder | 70 451 | 49 364 |
| Buskerud | 34 815 | 24 702 |
| Nordland | 24 843 | 14 897 |
| Norge for øvrig | 88 433 | 71 878 |
| Utlandet | 34 381 | 15 836 |
| Sum | 16 842 848 | 13 379 546 |
Ved overflytting til Verd Boligkreditt har banken ansvar for selv å finansiere inntil ca 10 % av de overførte lånene. Pr. 31.12.25 utgjorde Haugesund Sparebank sin finansiering av Verd Boligkreditt AS NOK 298.417.248, mot NOK 298.711.673 pr. 31.12.24. Fordringen mot Verd Boligkreditt AS er bokført under netto utlån og fordringer på kredittinstitusjoner.
Haugesund Sparebank eier 9,93 % i Verd Boligkreditt, tilsvarende 173.830 aksjer bokført 184,7 mill.
Haugesund Sparebank eier 1,70 % av aksjene i Eika Boligkreditt. Tilsvarende 25.584.489 aksjer bokført til 105,5 mill.
Note 8 – KREDITTFORRINGEDE ENGASJEMENTER
| Fordelt etter sektor/næring | Brutto kredittforringede engasjement | Nedskrivning steg 3 | Netto nedskrevne engasjement | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Personmarkedet | 78 235 | -9 081 | 69 154 | |||
| Næringssektor fordelt: | ||||||
| Primærnæringer | 6 188 | -4 289 | 1 899 | |||
| Industri og bergverk | 14 453 | -3 028 | 11 425 | |||
| Kraftforsyvning | 0 | 0 | 0 | |||
| Bygg og anleggsvirksomhet | 82 619 | -18 245 | 64 373 | |||
| Varehandel | 18 362 | -9 846 | 8 516 | |||
| Transport | 0 | 0 | 0 | |||
| Overnattings- og serveringsvirksomhet | 0 | 0 | 0 | |||
| Informasjon og kommunikasjon | 2 199 | -333 | 1 866 | |||
| Omsetning og drift av fast eiendom | 134 775 | -19 778 | 114 996 | |||
| Tjenesteytende virksomhet | 12 394 | -1 229 | 11 165 | |||
| Sum | 349 224 | -65 830 | 283 394 | |||
| Fordelt etter sektor/næring | Brutto kredittforringede engasjement | Nedskrivning steg 3 | Netto nedskrevne engasjement | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Personmarkedet | 76 091 | -5 671 | 70 420 | |||
| Næringssektor fordelt: | ||||||
| Primærnæringer | 0 | 0 | 0 | |||
| Industri og bergverk | 11 059 | -127 | 10 932 | |||
| Kraftforsyvning | 0 | 0 | 0 | |||
| Bygg og anleggsvirksomhet | 15 279 | -8 277 | 7 003 | |||
| Varehandel | 6 585 | -73 | 6 513 | |||
| Transport | 0 | -1 | -1 | |||
| Overnattings- og serveringsvirksomhet | 0 | 0 | 0 | |||
| Informasjon og kommunikasjon | 0 | 0 | 0 | |||
| Omsetning og drift av fast eiendom | 112 327 | -7 857 | 104 470 | |||
| Tjenesteytende virksomhet | 22 683 | -865 | 21 817 | |||
| Sum | 244 024 | -22 871 | 221 154 | |||
| Kredittforringede engasjementer | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Brutto engasjementer med over 90 dagers overtrekk - personmarked | 45 241 | 23 828 |
| Brutto engasjementer med over 90 dagers overtrekk - bedriftsmarked | 149 526 | 102 915 |
| Nedskrivning steg 3 | -50 090 | -14 111 |
| Netto engasjementer med over 90 dagers overtrekk | 144 677 | 112 632 |
| Brutto andre kredittforringede engasjementer - personmarkedet | 32 994 | 40 856 |
| Brutto andre kredittforringede engasjementer - bedriftsmarkedet | 121 463 | 64 397 |
| Nedskrivning steg 3 | -17 267 | -8 697 |
| Netto andre kredittforringede engasjementer | 137 190 | 96 556 |
| Netto kredittforringede engasjementer | 281 867 | 209 188 |
| 2025 | 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Tall i tusen kroner | Beløp | % | Beløp | % |
| Engasjementer med pant i bolig | 155 981 | 44,7 % | 134 208 | 57,8 % |
| Engasjementer med pant i annen sikkerhet | 102 004 | 29,2 % | 4 560 | 2,0 % |
| Engasjementer med pant i næringseiendom | 83 400 | 23,9 % | 91 429 | 39,4 % |
| Engasjementer uten sikkerhet | 7 838 | 2,2 % | 1 800 | 0,8 % |
| Ansvarlig lånekapital | 0 | 0,0 % | 0,0 % | |
| Sum kredittforringede engasjementer | 349 224 | 100 % | 231 997 | 100 % |
Note 9 – FORFALTE OG KREDITTFORRINGEDE UTLÅN
Antall dager i forfall regnes fra det tidspunktet et lån har et overtrekk som overstiger den relative- og absolutte grensen. For både PM- og BM-kunder er den relative grensen lik 1% av kundens samlede eksponeringer
- For PM-kunder er den absolutte grensen lik 1.000 kroner
- For BM-kunder er den absolutte grensen lik 2.000 kroner
| Ikke forfalte utlån | Under 1 mnd. | Over 1 t.o.m. 3 mnd | Over 3 t.o.m. 6 mnd. | Over 6 t.o.m. 12 mnd. | Over 1 år | Sum forfalte utlån | Andre kredittforringede utlån | Sikkerhet for forfalte utlån > 90 dg. | Sikkerhet for andre kredittforringede utlån | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2025 | ||||||||||
| Privatmarkedet | 10 522 043 | 16 546 | 9 971 | 10 172 | 11 619 | 23 443 | 71 750 | 32 994 | 42 041 | 18 244 |
| Bedriftsmarkedet | 6 040 955 | 57 235 | 4 737 | 34 028 | 55 019 | 59 532 | 210 550 | 121 463 | 144 599 | 133 166 |
| Totalt | 16 562 998 | 73 780 | 14 709 | 44 199 | 66 637 | 82 975 | 282 301 | 154 457 | 186 640 | 151 410 |
| Avstemming | 59 | |||||||||
| 2024 | ||||||||||
| Privatmarkedet | 7 836 622 | 8 300 | 5 648 | 4 133 | 16 303 | 3 387 | 37 770 | 38 225 | 24 594 | 38 169 |
| Bedriftsmarkedet | 5 375 531 | 26 998 | 0 | 47 036 | 34 457 | 21 129 | 129 621 | 38 450 | 105 555 | 57 484 |
| Totalt | 13 212 153 | 35 298 | 5 648 | 51 169 | 50 760 | 24 516 | 167 391 | 76 675 | 130 149 | 95 653 |
Note 10 – EKSPONERING PÅ UTLÅN
| 2025 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tall i tusen kroner | Brutto utlån | Ned- skriving steg 1 | Ned- skriving steg 2 | Ned- skriving steg 3 | Ubenyttede kreditter | Garantier | Taps- avsetning steg 1 | Taps- avsetning steg 2 | Taps- avsetning steg 3 | Maks kreditt- eksponering |
| Personmarkedet | 10 594 368 | 0 | -4 604 | -9 081 | 301 055 | 1 642 | 5 | -20 | 0 | 10 883 365 |
| Næringssektor fordelt: | ||||||||||
| Primærnæringer | 674 235 | -513 | -3 372 | -4 289 | 50 331 | 1 425 | -20 | -21 | 0 | 717 776 |
| Industri og bergverk | 192 871 | -306 | -722 | -2 968 | 42 389 | 7 776 | -109 | -81 | -59 | 238 791 |
| Kraftforsyvning | 10 120 | -2 | 0 | 0 | 0 | 500 | 0 | 0 | 0 | 10 618 |
| Bygg og anleggsvirksomhet | 627 726 | -992 | -3 227 | -17 623 | 98 536 | 37 673 | -255 | -664 | -622 | 740 550 |
| Varehandel | 321 331 | -1 311 | -2 003 | -9 846 | 36 964 | 24 402 | -109 | -227 | 0 | 369 201 |
| Transport | 95 614 | -161 | -77 | 0 | 7 793 | 18 764 | -12 | -10 | 0 | 121 911 |
| Overnattings- og serveringsvirksomhet | 135 076 | -330 | -255 | 0 | 4 132 | 1 263 | -18 | -4 | 0 | 139 866 |
| Informasjon og kommunikasjon | 8 558 | -1 | -191 | -333 | 340 | 0 | 0 | 0 | 0 | 8 372 |
| Omsetning og drift av fast eiendom | 2 458 552 | -2 367 | -5 742 | -19 670 | 135 034 | 10 268 | -222 | -14 | -109 | 2 575 730 |
| Tjenesteytende virksomhet | 1 724 397 | -962 | -1 315 | -1 229 | 45 241 | 10 560 | -42 | -623 | 0 | 1 776 028 |
| Sum | 16 842 848 | -6 945 | -21 509 | -65 040 | 721 815 | 114 274 | -782 | -1 665 | -790 | 17 582 207 |
| 2024 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tall i tusen kroner | Brutto utlån | Ned- skriving steg 1 | Ned- skriving steg 2 | Ned- skriving steg 3 | Ubenyttede kreditter | Garantier | Taps- avsetning steg 1 | Taps- avsetning steg 2 | Taps- avsetning steg 3 | Maks kreditt- eksponering |
| Personmarkedet | 7 876 210 | -927 | -2 175 | -5 671 | 189 190 | 1 081 | -1 | -43 | 0 | 8 057 664 |
| Næringssektor fordelt: | ||||||||||
| Primærnæringer | 644 977 | -2 532 | -1 467 | 0 | 41 622 | 1 185 | -211 | -19 | 0 | 683 555 |
| Industri og bergverk | 189 655 | -482 | -1 056 | -127 | 30 581 | 4 659 | -113 | -98 | 0 | 223 019 |
| Kraftforsyvning | 7 271 | -35 | 0 | 0 | 428 | 500 | -4 | 0 | 0 | 8 160 |
| Bygg og anleggsvirksomhet | 713 522 | -2 030 | -3 229 | -8 291 | 99 600 | 44 146 | -469 | -267 | -2 | 842 980 |
| Varehandel | 394 235 | -1 469 | -961 | -72 | 38 297 | 16 771 | -165 | -151 | 0 | 446 485 |
| Transport | 211 214 | -1 013 | -104 | -1 | 21 201 | 14 767 | -125 | -19 | -1 | 245 919 |
| Overnattings- og serveringsvirksomhet | 122 582 | -512 | -212 | 0 | 2 986 | 863 | -14 | -3 | 0 | 125 690 |
| Informasjon og kommunikasjon | 9 914 | -22 | -62 | 0 | 114 | 0 | 0 | -1 | 0 | 9 943 |
| Omsetning og drift av fast eiendom | 2 843 429 | -11 851 | -3 361 | -7 841 | 60 352 | 9 507 | -281 | -9 | 0 | 2 889 945 |
| Tjenesteytende virksomhet | 366 541 | -1 485 | -441 | -861 | 26 355 | 8 311 | -155 | -5 | -4 | 398 256 |
| Sum | 13 379 550 | -22 358 | -13 068 | -22 864 | 510 726 | 101 790 | -1 538 | -615 | -7 | 13 931 616 |
Note 11 – NEDSKRIVNINGER OG TAP
Endret beregningsmodell
Som ledd i at Haugesund Sparebank ble en del av Eika Alliansen har banken fra og med mai 2025 benyttet seg av alliansen sin modell for beregning av forventede kredittap. Eika har utviklet egne modeller for beregning av sannsynlighet for mislighold (PD), tap gitt mislighold (LGD), eksponering ved mislighold (EAD), samt modell for vurdering om et engasjement har hatt vesentlig økning i kredittrisiko siden første gangs innregning. Forventet kredittap (ECL) beregnes som EAD x PD x LGD, neddiskontert med effektiv rente. Se nærmere beskrivelse av Eika sin tapsmodell i Note 5
Effekter av endret beregningsmodell
Nedenfor følger en oppsummering av effektene som følge av overgang til Eika sin modell for beregning av forventede kredittap per implementeringstidspunktet, herunder 01.05.2025.
| Brutto utlån (tall i tusen kroner) | |||
|---|---|---|---|
| Ny beregningsmetode | Tidligere beregningsmetode | Endring | |
| Steg 1 | 7 125,1 | 23 059,5 | - 15 934,4 |
| Steg 1 BM | 7 125,1 | 22 214,8 | - 15 089,6 |
| Steg 1 PM | 0 | 844,7 | -844,7 |
| Steg 2 | 21 117,8 | 14 640,6 | 6 477,2 |
| Steg 2 BM | 15 159,5 | 9 575,5 | 5 584,0 |
| Steg 2 PM | 5 958,2 | 5 065,1 | 893,2 |
| Steg 3 | 31 752,3 | 24 188,2 | 7 564,2 |
| Steg 3 BM | 24 203,1 | 18 670,5 | 5 532,6 |
| Steg 3 PM | 7 549,2 | 5 517,6 | 2 031,6 |
| Totalt | 59 995,2 | 61 888,3 | - 1 893,0 |
Som tabellen over viser er det en betydelig reduksjon i estimerte kredittap for utlån i steg 1 ved overgang til Eika sin beregningsmetode, effekten blir delvis motregnet som følge av at utlån i steg 2 får økte estimerte kredittap. Økning i estimerte kredittap gjelder også for utlån i steg 3 hvor banken ikke har fastsatt en tilhørende individuell nedskrivning. Overgangen til Eika sin beregningsmetode innebærer samlet sett for bankens utlån en reduksjon på estimerte kredittap på ca. 1,9 millioner.
Tilsvarende effekter gjelder også for estimerte kredittap for ubenyttede kreditter og garantier, redusert estimat for engasjementer i steg 1 som motvirkes av økt estimat for engasjementer i steg 2 og 3.
Overgangen til Eika sin beregningsmetode innebærer samlet sett for bankens ubenyttede kreditter og garantier en økning på estimerte kredittap på ca. 0,4 millioner.
| Ubenyttede kreditter og garantier (tall i tusen kroner) | |||
|---|---|---|---|
| Ny beregningsmetode | Tidligere beregningsmetode | Endring | |
| Steg 1 | 451,0,1 | 1 410,1 | -959,1 |
| Steg 2 | 1 178,5 | 786,9 | 391,6 |
| Steg 3 | 986,3 | 42,4 | 943,8 |
| Totalt | 2 615,7 | 2 239,4 | 376,3 |
Oversikt over bankens nedskrivninger og tap:
Bankens utlån til kunder, ubenyttede kreditter og garantier er gruppert i tre steg, fordelingen mellom stegene gjøres for det enkelte lån eller engasjement. Tabellene under spesifiserer endringene i periodens nedskrivninger og brutto balanseført utlån, garantier og ubenyttede trekkrettigheter for hvert steg, og inkluderer følgende elementer:
- Overføring mellom stegene som skyldes endring i kredittrisiko, fra 12 måneders forventet kredittap i steg 1 til kreditt tap over levetiden til instrumentet i steg 2 og steg 3.
- Økning i nedskrivninger eller engasjement ved utstedelse av nye utlån, ubenyttede kreditter og garantier.
- Reduksjon i nedskrivninger eller engasjement ved fraregning av utlån, ubenyttede kreditter og garantier.
- Økning eller reduksjon i nedskrivninger eller engasjement som skyldes endringer i inputvariabler, beregningsforutsetninger, makroøkonomiske forutsetninger og effekten av diskontering.
- Netto endring viser endring i tap eller engasjement som følge av innbetalinger/økning av saldo der lån ikke har skiftet trinn.
- Konstaterte tap
| 31.12.2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Nedskrivninger på utlån til kunder - personmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivninger pr. 01.01.2025 | 13 467 | 2 175 | 5 671 | 21 313 |
| Overføringer til steg 1 | 1 604 | -1 387 | -217 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -640 | 672 | -33 | -1 |
| Overføringer til steg 3 | -17 | -71 | 88 | 0 |
| Netto endring, endring i modell | -7 805 | 2 261 | 1 758 | -3 786 |
| Endringer som følge av nye eller økte utlån | 1 101 | 1 763 | 2 828 | 5 692 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -5 318 | -810 | -1 013 | -7 141 |
| Konstaterte tap | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Tilbakeført trinn 1 over OCI (lån som kan overføres til Verd Boligkreditt) | -2 392 | 0 | 0 | -2 392 |
| Nedskrivninger personmarkedet pr. 31.12.2025 | 0 | 4 603 | 9 082 | 13 685 |
| 31.12.2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Brutto utlån til kunder - personmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto utlån pr. 01.01.2025 | 7 306 922 | 491 364 | 75 995 | 7 874 281 |
| Innregnet ved fusjon | 1 603 721 | 111 750 | 17 207 | 1 732 678 |
| Overføringer til steg 1 | 334 881 | -315 820 | -19 061 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -361 674 | 369 145 | -7 471 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -9 186 | -8 267 | 17 454 | 1 |
| Netto endring | -152 224 | -22 479 | -5 751 | -180 454 |
| Nye utlån utbetalt | 4 174 588 | 237 152 | 24 597 | 4 436 337 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -3 075 316 | -168 857 | -24 742 | -3 268 915 |
| Konstaterte tap | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Brutto utlån til personmarkedet pr. 31.12.2025 | 9 821 712 | 693 988 | 78 228 | 10 593 928 |
| 31.12.2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Nedskrivninger på utlån til kunder - bedriftsmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivninger pr. 01.01.2025 | 21 430 | 10 893 | 17 197 | 49 520 |
| Overføringer til steg 1 | 5 363 | -4 471 | -893 | -1 |
| Overføringer til steg 2 | -1 640 | 1 728 | -88 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -74 | -1 857 | 1 931 | 0 |
| Netto endring, endring i modell | -16 531 | 7 964 | 27 597 | 19 030 |
| Endringer som følge av nye eller økte utlån | 4 237 | 5 823 | 35 760 | 45 820 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -5 841 | -3 177 | -25 545 | -34 563 |
| Konstaterte tap | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Nedskrivninger bedriftsmarkedet pr. 31.12.2025 | 6 944 | 16 903 | 55 959 | 79 806 |
| 31.12.2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Brutto utlån til kunder - bedriftsmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto utlån pr. 01.01.2025 | 4 388 981 | 948 044 | 168 071 | 5 505 096 |
| Innregnet ved fusjon | 233 730 | 91 700 | 77 567 | 402 997 |
| Overføringer til steg 1 | 398 240 | -373 391 | -24 849 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -336 690 | 344 552 | -7 862 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -12 940 | -134 989 | 147 929 | 0 |
| Netto endring | -289 999 | 6 647 | -33 162 | -316 514 |
| Nye utlån utbetalt | 2 021 877 | 154 776 | 17 791 | 2 194 444 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -1 181 250 | -272 601 | -83 997 | -1 537 848 |
| Konstaterte tap | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Brutto utlån til bedriftsmarkedet pr. 31.12.2025 | 5 221 949 | 764 738 | 261 488 | 6 248 175 |
| 31.12.2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivninger pr. 01.01.2025 | 1 826 | 614 | 7 | 2 447 |
| Overføringer til steg 1 | 516 | -513 | -4 | -1 |
| Overføringer til steg 2 | -188 | 188 | 0 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -14 | -42 | 56 | 0 |
| Netto endring | -1 125 | 918 | 600 | 393 |
| Endringer som følge av nye eller økte ubenyttede kreditter og garantier | 331 | 594 | 142 | 1 067 |
| Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden | -538 | -116 | -11 | -665 |
| Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Nedskrivninger pr. 31.12.2025 | 808 | 1 643 | 790 | 3 241 |
| 31.12.2025 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Ubenyttede kreditter og garantier | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto balanseførte engasjement pr. 01.01.2025 | 568 025 | 72 710 | 754 | 641 489 |
| Innregnet ved fusjon | 812 | 2 276 | 35 425 | 38 513 |
| Overføringer til steg 1 | 43 426 | -43 022 | -404 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -51 640 | 51 640 | 0 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -3 564 | -4 602 | 8 165 | -1 |
| Netto endring | 118 440 | -20 863 | -616 | 96 961 |
| Nye/endrede ubenyttede kreditter og garantier | 249 146 | 8 398 | 1 596 | 259 140 |
| Engasjement som er fraregnet i perioden | -176 605 | -12 888 | -340 | -189 833 |
| Brutto balanseførte engasjement pr. 31.12.2025 | 748 040 | 53 649 | 44 580 | 846 269 |
| Resultatførte tap på utlån, kreditter og garantier | 31.12.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Endring i perioden i steg 3 på utlån | 14 541 | 2 025 |
| Endring i perioden i steg 3 på garantier | 783 | 0 |
| Endring i perioden i forventet tap steg 1 og 2 | -9 198 | 5 612 |
| Konstaterte tap i perioden, der det tidligere er foretatt nedskrivninger i steg 3 | 16 463 | 6 002 |
| Konstaterte tap i perioden, der det ikke er foretatt nedskrivninger i steg 3 | 6 942 | 4 362 |
| Amortiseringer | 3 412 | 2 231 |
| Periodens inngang på tidligere perioders nedskrivninger | -1 764 | -1 578 |
| Tapskostnader i perioden | 31 179 | 18 654 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Nedskrivninger på utlån til kunder - personmarkedet | Totalt | |||
| Nedskrivninger pr. 01.01.2024 | 12 309 | 1 538 | 3 773 | 17 620 |
| Overføringer mellom steg: | 0 | |||
| Overføringer til steg 1 | 635 | -544 | -91 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -548 | 591 | -43 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -11 | -55 | 66 | 0 |
| Netto endring | -753 | 245 | 3 697 | 3 189 |
| Endringer som følge av nye eller økte utlån | 5 378 | 282 | 379 | 6 039 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -3 543 | -442 | -2 172 | -6 157 |
| Konstaterte tap | 0 | |||
| Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre | 0 | 561 | 62 | 623 |
| Tilbakeført trinn 1 (lån som kan overføres til Verd Boligkreditt) | -12 540 | 0 | 0 | -12 540 |
| Nedskrivninger personmarkedet pr. 31.12.2024 | 927 | 2 176 | 5 671 | 8 774 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Brutto utlån til kunder - personmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto utlån pr. 01.01.2024 | 6 652 695 | 351 428 | 94 599 | 7 098 722 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 146 666 | -125 825 | -20 841 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -291 644 | 301 319 | -9 675 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -5 972 | -12 434 | 18 406 | 0 |
| Netto endring | -192 696 | 14 647 | -1 861 | -179 910 |
| Nye utlån utbetalt | 2 920 333 | 63 764 | 13 837 | 2 997 934 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -1 922 459 | -101 535 | -18 470 | -2 042 464 |
| Brutto utlån til personmarkedet pr. 31.12.2024 | 7 306 923 | 491 364 | 75 995 | 7 874 282 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Nedskrivninger på utlån til kunder - bedriftsmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivninger pr. 01.01.2024 | 17 498 | 10 956 | 15 077 | 43 531 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 3 875 | -3 407 | -469 | -1 |
| Overføringer til steg 2 | -2 064 | 2 180 | -116 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -38 | -597 | 635 | 0 |
| Netto endring | -1 282 | 2 187 | 6 091 | 6 996 |
| Endringer som følge av nye eller økte utlån | 6 261 | 1 541 | 199 | 8 001 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -2 820 | -1 968 | -4 221 | -9 009 |
| Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre | 0 | |||
| Nedskrivninger bedriftsmarkedet pr. 31.12.2024 | 21 430 | 10 892 | 17 196 | 49 518 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Brutto utlån til kunder - bedriftsmarkedet | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto utlån pr. 01.01.2024 | 3 879 731 | 1 006 970 | 173 497 | 5 060 198 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 351 638 | -310 631 | -41 007 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -447 759 | 457 723 | -9 964 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -7 967 | -52 322 | 60 289 | 0 |
| Netto endring | -38 426 | -108 322 | -9 250 | -155 998 |
| Nye utlån utbetalt | 1 290 530 | 134 055 | 17 090 | 1 441 675 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -638 766 | -179 428 | -22 584 | -840 778 |
| Konstaterte tap | 0 | |||
| Brutto utlån til bedriftsmarkedet pr. 31.12.2024 | 4 388 981 | 948 045 | 168 071 | 5 505 097 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Nedskrivninger pr. 01.01.2024 | 1 517 | 471 | 1 | 1 989 |
| Overføringer: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 149 | -148 | -1 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -132 | 132 | 0 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -3 | -6 | 9 | 0 |
| Netto endring | -69 | 133 | -3 | 61 |
| Endringer som følge av nye eller økte ubenyttede kreditter og garantier | 545 | 143 | 1 | 689 |
| Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden | -180 | -111 | 0 | -291 |
| Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre | 0 | |||
| Andre justeringer | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Nedskrivninger pr. 31.12.2024 | 1 827 | 614 | 7 | 2 448 |
| 2024 | Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Ubenyttede kreditter og garantier | 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | Totalt |
| Brutto balanseførte engasjement pr. 01.01.2024 | 580 952 | 60 802 | 267 | 642 021 |
| Overføringer: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 16 258 | -15 994 | -264 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -40 197 | 40 197 | 0 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -776 | -650 | 1 427 | 1 |
| Netto endring | -80 418 | -10 139 | -760 | -91 317 |
| Nye/endrede ubenyttede kreditter og garantier | 168 788 | 20 364 | 85 | 189 237 |
| Engasjement som er fraregnet i perioden | -76 581 | -21 870 | 0 | -98 451 |
| Brutto balanseførte engasjement pr. 31.12.2024 | 568 026 | 72 710 | 755 | 641 491 |
Note 12 – STORE ENGASJEMENT
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| 10 største engasjement | 1 280 856 | 1 062 264 |
| Totalt brutto engasjement | 17 678 937 | 13 992 066 |
| i % brutto engasjement | 7,25 % | 7,59 % |
| Kjernekapital | 2 622 354 | 2 022 212 |
| i % kjernekapital | 48,84 % | 52,53 % |
| Største engasjement utgjør | 9,01 % | 11,34 % |
| Pr. 31.12.2025 utgjorde de 10 største konsoliderte kredittengasjementene i morbank 17,69 % (2024: 7,59 %) av brutto engasjement. | ||
|---|---|---|
| Banken har pr 31.12.2025 ingen konsolidert engasjement som blir rapportert som store engasjement, dvs. mer enn 10,00 % av kjernekapital. | ||
| Det største konsoliderte kredittengasjementet er på 9,01 % av kjernekapital. | ||
Note 13 – SENSITIVITET
Nedskrivningsmodellen bygger på flere kritiske forutsetninger, blant annet misligholdssannsynlighet, tap ved mislighold og generell makroutvikling. Banken har gjennomført sensitivitetsanalyser på modellberegnede nedskrivninger som vises i tabell under. Tapsavsetningene i denne noten knytter seg til modellberegnede tapsavsetningene for engasjementer i steg 1 og 2, eventuelle tilleggsavsetninger og tapsavsetninger for engasjementer i steg 3 er holdt utenfor.
Bokførte nedskrivninger
Nedskrivninger i steg 1 og 2 som beregnet i nedskrivningsmodellen.
Scenario 1: Ingen påvirkning fra makromodell
Senarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en konstant "forventning til fremtiden". Det betyr at senarioet beskriver en forventning om "ingen endringer i økonomien" frem i tid. Scenarioet kan med fordel benyttes til å vurdere konsekvensene av framtidsforventningene i de geografiske områder eller bransjer, som har større justeringer.
Scenario 2: Full løpetid på alle avtaler
Senarioet behandler alle fasiliteter med full løpetid og simulere hvordan nedskrivingen vil endres
hvis alle fasiliteter anvender kontraktuell løpetid. Nedskrivningsmodellen benytter ellers for steg 1 ett års
løpetid og for steg 2 en gjennomsnittlig forventet løpetid ved beregning av nedskrivninger.
Scenario 3: PD 12 mnd. økt med 10 %
Endringen, som følge av en 10 % stigning i sannsynligheten for default senarioet, viser effekten ved en isolert stigning i 12 mnd. PD. Effekten er en mulig endring i stegfordeling og justering av ratingbånd til beregning på PD liv-kurven for kunder i steg 2. Scenarioet gjenberegner ikke PD liv som avledet faktor for ikke å ødelegge effekten ved isolert endringer av PD 12 mnd.
Scenario 4: PD 12 mnd. redusert med 10 %
Endringen, som følge av et 10% fall i sannsynligheten for default senarioet, viser effekten ved et isolert fall i 12 mnd. PD. Effekten er en mulig endring i stegfordelingen og justering av ratingbånd til beregning på PD liv-kurven for kunder i steg 2. Scenarioet gjenberegner ikke PD liv som avledet faktor for ikke å ødelegge effekten ved isolert endringer av PD 12 mnd.
Scenario 5: LGD justert til å simulere 30 % fall i boligpriser
LGD, tap gitt mislighold, er endret slik at det simulerer en nedgang i boligpriser på 30 %, noe som vil gi betydelige tap ved realisasjon.
Scenario 6: Forventning til fremtiden der nedsidescenarioet vektes 100 %
Scenarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en "forventning til fremtiden" kun basert på nedsidescenarioet.
Scenario 7: Forventning til fremtiden der oppsidescenarioet vektes 100%
Scenarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en "forventning til fremtiden" kun basert på oppsidescenarioet
Scenario 8: LGD justert til å simulere 20 % fall i boligpriser
LGD, tap gitt mislighold, er endret slik at det simulerer en nedgang i boligpriser på 20 %, noe som vil gi betydelig tap ved realisasjon.
| 2025 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Avsatte tap på utlån, kreditter og garantier | Bokførte nedskrivninger | Scenario 1 | Scenario 2 | Scenario 3 | Scenario 4 | Scenario 5 | Scenario 6 | Scenario 7 | Scenario 8 |
| Steg 1 | 11 090 | 9 799 | 9 384 | 11 792 | 10 619 | 15 201 | 19 247 | 5 065 | 13 177 |
| Steg 2 | 22 474 | 25 579 | 21 713 | 24 278 | 20 132 | 30 524 | 30 886 | 15 822 | 25 948 |
Note 14 – LIKVIDITETSRISIKO
Likviditetsrisiko er risikoen for at banken i en gitt situasjon ikke er i stand til å refinansiere seg i tilstrekkelig grad til at banken kan møte sine forpliktelser. Banken har en likviditetsrisiko ved at utlånene er forholdsvis langsiktige, mens innskuddene stort sett kan disponeres på relativ kort varsel. Denne risikoen er forsøkt dekket på to måter: Etablering av lånerammer i norske finansinstitusjoner, samt flere konkrete policykrav på likviditetsområdet, blant annet at bankens kundeinnskudd skal utgjøre minst 70 % av netto utlån. Banken har ubenyttede kommiterte trekkrettigheter i andre finansinstitusjoner på 500 mill. NOK og ubenyttede lånerettigheter i Norges Bank på ca. 490,9 mill.
Innskudd fra kunder er bankens viktigste finansieringskilde, per 31. desember 2025 var innskuddsdekningen på 76,11 %.
LCR (Liquidity Coverage Ratio) er et likviditetskrav som måler størrelsen på bankens likvide eiendeler i forhold til netto likviditetsutgang 30 dager frem i tid, og pr. 31. desember 2025 utgjør LCR 177.
Haugesund Sparebank har i 2025 jevnt over ligget godt innenfor egne definerte likviditetsrammer. Banken har en relativt lav grad av finansiering i obligasjonsmarkedet, men opplever god tillit og har god dialog med aktørene pengemarkedet. Bankens likviditetssituasjon må kunne karakteriseres som god.
Banken er medeier i Verd Boligkreditt AS og Eika Boligkreditt AS og har pr. 31. desember 2025 overført netto 4.226 mill. NOK til disse selskapet. På kort tid kan banken normalt klargjøre en portefølje på 1.800 mill. NOK til overføring til boligkredittforetakene. Dette er med på å redusere bankens likviditetsrisiko, selv om banken som medeier også har et ansvar for fundingen av Verd Boligkreditt AS og Eika Boligkreditt AS. Denne risikoen vurderes normalt som liten, se ytterligere informasjon om likviditetsforpliktelsen i note 40.
Forpliktelsene nedenfor er udiskonterte kontantstrømmer. Renter er ikke inkludert.
Det er i hovedsak tre forhold som har innvirkning på likviditetsrisiko;
- balansestruktur: Banken har liten forskjell i omløpsfart og bindingstid på aktiva og passiva, og har således et lavt refinansieringsbehov.
- likviditeten i markedet: Denne er vurdert til å være god.
- kredittverdighet: Kredittverdighet kommer til uttrykk gjennom banken sin rating. Viktige element i ratingen er banken sin soliditet, likviditet, inntjening, risikoprofil og porteføljekvalitet. Banken er ratet på samme nivå som banker man kan sammenligne seg med.
| 2025 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Avtalt løpetid for hovedposter i balansen | På | ||||||
| 0- 1 mnd | 1-3 mnd | 3 mnd-1 år | 1- 5 år | Over 5 år | forespørsel | Totalt | |
| Kontanter og kontantekvivalenter | 238 928 | 238 928 | |||||
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 814 819 | 814 819 | |||||
| Netto utlån til og fordringer på kunder | 52 852 | 127 518 | 582 221 | 2 747 515 | 13 239 247 | 16 749 353 | |
| Rentebærende verdipapirer | 57 733 | 30 136 | 332 268 | 994 498 | 1 414 635 | ||
| Aksjer | 1 053 436 | 0 | 1 053 436 | ||||
| Øvrige eiendeler | 160 466 | 160 466 | |||||
| Sum finansielle eiendeler | 1 164 332 | 157 654 | 914 489 | 3 742 013 | 14 292 683 | 160 466 | 20 431 636 |
| Innlån fra kredittinstitusjoner | 0 | 0 | |||||
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 10 265 998 | 1 800 352 | 753 318 | 12 819 668 | |||
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 0 | 160 664 | 494 481 | 3 832 769 | 4 487 914 | ||
| Øvrig gjeld | 111 339 | 111 339 | |||||
| Ansvarlig lånekapital | 252 285 | 252 285 | |||||
| Fondsobligasjonskapital som EK | 174 000 | 174 000 | |||||
| Ubenyttede garantier | 114 624 | 114 624 | |||||
| Ubenyttede trekkrettigheter og ikke utbetalte lånetilsagn | 746 311 | 746 311 | |||||
| Sum forpliktelser | 11 126 933 | 1 961 016 | 494 481 | 4 838 372 | 174 000 | 111 339 | 18 706 141 |
| Finansielle derivater | |||||||
| Kontraktsmessige kontantstrømmer ut | 0 | ||||||
| Kontraktsmessige kontantstrømmer inn | 0 | ||||||
| 2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Avtalt løpetid for hovedposter i balansen | På | ||||||
| 0- 1 mnd | 1-3 mnd | 3 mnd-1 år | 1- 5 år | Over 5 år | forespørsel | Totalt | |
| Kontanter og kontantekvivalenter | 78 910 | 78 910 | |||||
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 772 932 | 772 932 | |||||
| Netto utlån til og fordringer på kunder | 340 635 | 36 797 | 52 446 | 1 136 501 | 11 754 877 | 13 321 256 | |
| Rentebærende verdipapirer | 30 416 | 34 068 | 90 302 | 843 490 | 19 111 | 1 017 387 | |
| Aksjer | 0 | ||||||
| Øvrige eiendeler | 0 | ||||||
| Sum finansielle eiendeler | 1 222 893 | 70 865 | 142 748 | 1 979 991 | 11 773 988 | 0 | 15 190 485 |
| Innlån fra kredittinstitusjoner | 0 | 0 | |||||
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 9 634 487 | 2 410 | 2 871 | 480 | 45 | 9 640 293 | |
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 9 450 | 46 023 | 946 698 | 3 213 872 | 306 100 | 4 522 143 | |
| Øvrig gjeld | 49 390 | 49 736 | 20 312 | 119 438 | |||
| Ansvarlig lånekapital | 3 424 | 0 | 9 950 | 236 930 | 0 | 250 304 | |
| Fondsobligasjonskapital som EK | 2 039 | 1 020 | 8 930 | 174 791 | 0 | 186 780 | |
| Ubenyttede garantier | 101 500 | 101 500 | |||||
| Ubenyttede trekkrettigheter og ikke utbetalte lånetilsagn | 540 193 | 540 193 | |||||
| Sum forpliktelser | 10 340 483 | 49 453 | 1 018 185 | 3 626 073 | 326 457 | 0 | 15 360 651 |
| Finansielle derivater | |||||||
| Kontraktsmessige kontantstrømmer ut | 0 | ||||||
| Kontraktsmessige kontantstrømmer inn | 0 | ||||||
Note 15 – VALUTARISIKO
Banken har kun en mindre kontantbeholdning på 9,6 mill. fordelt på bankens minibanker og har ellers ingen aktiva- eller passiva poster i utenlandsk valuta pr. 31.12.2025.
Note 16 – KURSRISIKO
Kursrisiko på verdipapir er risikoen for tap som oppstår ved endringer i verdien på obligasjoner og egenkapitalpapirer som banken har investert i. Banken har etablert rammer for investeringer og investeringer ut over rammen skal godkjennes av bankens styre.
Banken er eksponert i aksjer og obligasjoner med lav kursrisiko.
Note 17 – RENTERISIKO
Renterisiko er et resultat av at rentebindingstiden for bankens eiendels- og gjeldsside ikke er sammenfallende. Banken har som strategi å ikke pådra seg vesentlig renterisiko innenfor den ordinære virksomheten. Bankens utlån og finansiering er i all hovedsak i flytende rente. Dette fører til en avgrenset eksponering mot endringer i markedsrente.
Bankens utlån og finansiering er i all hovedsak i flytende rente. Dette fører til en avgrenset eksponering mot endringer i markedsrente. Banken har pr 31.12.25 822 mill. i kundeengasjement med fastrentelån. Banken har ikke sikret fastrentelånene med rentederivater.
Tabellene i denne noten angir tidspunkt frem til avtalt/sannsynlig endring av rentebetingelser.
| 2025 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tidspunkt fram til endring av rentevilkår | |||||||
| Tall i tusen kroner | Rentebinding 0 - 1 mnd. | Rentebinding1 - 3 mnd. | Rentebinding 3 mnd. - 1år | Rentebinding 1 - 5 år | Rentebinding over 5 år | Uten rente-eksponering | Sum |
| Kontanter og kontantekvivalenter | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 238 928 | 238 928 |
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner og sentralbanker | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 814 819 | 814 819 |
| Netto utlån til og fordringer på kunder | 0 | 15 928 036 | 680 754 | 90 006 | 50 559 | 0 | 16 749 355 |
| Obligasjoner, sertifikat og lignende | 378 522 | 1 036 113 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 414 635 |
| Finansielle derivater | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Øvrige eiendeler | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 213 902 | 1 213 902 |
| Sum eiendeler | 378 522 | 16 964 149 | 680 754 | 90 006 | 50 559 | 2 267 649 | 20 431 639 |
| -herav i utanlandsk valuta | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gjeld til kredittinstitusjoner | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Innskudd fra og gjeld til kunder | 0 | 12 517 111 | 774 | 301 275 | 511 | 0 | 12 819 671 |
| Obligasjonsgjeld | 1 117 847 | 3 370 098 | 0 | 0 | 0 | 0 | 4 487 945 |
| Finansielle derivater | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Øvrig gjeld | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 111 339 | 111 339 |
| Ansvarlig lånekapital | 202 149 | 50 136 | 0 | 0 | 0 | 0 | 252 285 |
| Sum gjeld | 1 319 995 | 15 937 345 | 774 | 301 275 | 511 | 111 339 | 17 671 239 |
| - herav i utanlansk valuta | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Netto renteeksponering eiendeler og gjeld | -941 474 | 1 026 804 | 679 980 | -211 269 | 50 048 | 2 156 310 | 2 760 399 |
| 2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tall i tusen kroner | Rentebinding 0 - 1 mnd. | Rentebinding1 - 3 mnd. | Rentebinding 3 mnd. - 1år | Rentebinding 1 - 5 år | Rentebinding over 5 år | Uten rente-eksponering | Sum |
| Kontanter og kontantekvivalenter | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 78 911 | 78 911 |
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner og sentralbanker | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 772 932 | 772 932 |
| Netto utlån til og fordringer på kunder | 0 | 12 683 869 | 549 680 | 51 744 | 35 961 | 0 | 13 321 254 |
| Obligasjoner, sertifikat og lignende | 259 743 | 707 247 | 0 | 50 396 | 0 | 0 | 1 017 386 |
| Finansielle derivater | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Øvrige eiendeler | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 873 010 | 873 010 |
| Sum eiendeler | 259 743 | 13 391 116 | 549 680 | 102 140 | 35 961 | 1 724 853 | 16 063 493 |
| -herav i utanlandsk valuta | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gjeld til kredittinstitusjoner | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Innskudd fra og gjeld til kunder | 0 | 9 363 011 | 0 | 276 406 | 876 | 0 | 9 640 293 |
| Obligasjonsgjeld | 403 900 | 3 307 374 | 0 | 303 195 | 0 | 0 | 4 014 469 |
| Finansielle derivater | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Øvrig gjeld | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 119 438 | 119 438 |
| Ansvarlig lånekapital | 202 225 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 202 225 |
| Sum gjeld | 606 125 | 12 670 385 | 0 | 579 601 | 876 | 119 438 | 13 976 425 |
| - herav i utanlansk valuta | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Netto renteeksponering eiendeler og gjeld | -346 382 | 720 731 | 549 680 | -477 461 | 35 085 | 1 605 415 | 2 087 068 |
Rentefølsomhet
Banken måler og styrer renterisikoen i samsvar med EBA Guideline 2022/14 og Finanstilsynets retningslinjer. Renterisikoen for EVE (Economic Value of Equity) beregnes ved hjelp av seks standardiserte sjokkscenarioer fordelt på 19 tidsintervaller. Tabellen nedenfor viser de estimerte økonomiske konsekvensene av ulike renteendringer for bankens balanse.
Renterisikoen i bankboken er beregnet som det dårligste senario av 6 renteendringssenarioer iht. IRRBB
| Renterisko per scenario | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Parallellforskyvning opp (2 %) | -21 800 | -18 781 |
| Parallellforskyvning ned (2 %) | 23 629 | 19 869 |
| Brattere rentekurve | 5 132 | -942 |
| Flatere rentekurve | -9 892 | -4 120 |
| Korte renter opp ( 3 %) | -17 862 | -11 400 |
| Korte renter ned ( 3 %) | 19 134 | 11 252 |
Note 18 – NETTO RENTEINNTEKTER
| 2025 | 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Renteinntekter beregnet etter effektivrentemetoden av utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner og finansforetak | 51 014 | 40 427 | ||
| Renteinntekter beregnet etter effektivrentemetoden av utlån til og fordringer på kunder | 869 171 | 794 346 | ||
| Renter og lignende inntekter av sertifikat, obligasjoner og andre rentebærende verdipapir | 56 760 | 52 133 | ||
| Øvrige renteinntekter og lignende inntekter | 176 | 0 | ||
| Sum renteinntekter og lignende inntekter | 977 121 | 886 906 | ||
| Gjenomsnittlig effektiv rentesats | Gjenomsnittlig effektiv rentesats | |||
| 2025 | 2024 | |||
| Renter og lignende kostnader på gjeld til kredittinstitusjoner | 1 524 | 1 580 | ||
| Renter og lignende kostnader på innskudd fra og gjeld til kunder | 345 049 | 289 136 | 5,96 % | 3,22 % |
| Renter og lignende kostnader på utstedte verdipapirer | 233 134 | 221 519 | 5,43 % | 5,41 % |
| Renter og lignende kostnader på ansvarlig lånekapital | 14 674 | 14 287 | 8,00 % | 6,72 % |
| Andre rentekostnader og lignende kostnader | 5 705 | 5 262 | ||
| Sum rentekostnader og lignende kostnader | 600 086 | 531 785 | ||
| Netto renteinntekter | 377 035 | 355 121 |
Note 19 – SEGMENTINFORMASJON
Segmentrapporteringen er basert på intern ledelsesrapportering. Resultat og balanseoppstillingen for segmentene følger av en sammenstilling av intern finansiell rapportering for de to forretningsområdene i henhold til bankens styringsmodell. Banken har to segmenter, Privatmarked (PM) og Bedriftsmarked (BM), basert på bankens to hovedkundegrupper og i tråd med den interne organiseringen av bankens virksomhet. Øvrig virksomhet presenteres samlet, og er i hovedsak knyttet til fellestjenester og plasseringer.
Regnskapsprinsippene som benyttes for utarbeidelse av segmentinformasjon er de samme som for utarbeidelse av årsregnskapet. Konsernet har kun virksomhet i Norge, og alle inntekter er opptjent i Norge. Alle eiendeler er også hjemmehørende i Norge.
| 2025 | 2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| RESULTAT | PM | BM | Ufordelt | Totalt | PM | BM | Ufordelt | Totalt |
| Netto renteinntekter | 122 143 | 197 643 | 57 249 | 377 035 | 129 649 | 169 426 | 56 046 | 355 121 |
| Utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter | 43 704 | 43 704 | 21 710 | 21 710 | ||||
| Netto provisjonsinntekter | 32 626 | 21 041 | 53 667 | 25 237 | 15 843 | 41 080 | ||
| Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter | 8 813 | 8 813 | 8 316 | 8 316 | ||||
| Andre driftsinntekter | 548 | 548 | 1 164 | 1 164 | ||||
| Netto andre driftsinntekter | 32 626 | 21 041 | 53 064 | 106 731 | 25 237 | 15 843 | 31 190 | 72 270 |
| Lønn og personalkostnader | 46 693 | 18 483 | 32 101 | 97 277 | 35 405 | 16 093 | 28 968 | 80 467 |
| Andre driftskostnader | 115 746 | 115 746 | 120 363 | 120 363 | ||||
| Avskrivninger og nedskrivninger på varige og immaterielle eiendeler | 5 821 | 5 821 | 8 014 | 8 014 | ||||
| Sum driftskostnader | 46 693 | 18 483 | 153 668 | 218 844 | 35 405 | 16 093 | 157 346 | 208 845 |
| Tap på utlånsengasjement og garantier | 4 952 | 26 212 | 0 | 31 164 | 3 037 | 15 617 | 0 | 18 654 |
| Resultat før skatt | 103 124 | 173 989 | -43 355 | 233 758 | 116 444 | 153 559 | -70 110 | 199 892 |
| BALANSETALL | PM | BM | Ufordelt | Totalt | PM | BM | Ufordelt | Totalt |
| Netto utlån til og fordringer på kunder | 10 580 109 | 6 169 246 | 16 749 355 | 7 865 619 | 5 455 635 | 13 321 254 | ||
| Innskudd fra kunder | 208 915 | 12 610 756 | 12 819 671 | 5 865 463 | 3 774 830 | 9 640 293 | ||
Banken utarbeider regnskap for segmentene privatmarkedet (PM) og bedrfitsmarkedet (BM). Personkunder som blir fulgt opp av bedriftskundeavdelingen inngår i bedriftsmarkedet. Etter bankens vurdering, foreligger det ikke vesentlige forskjeller i risiko og avkastning på produkter og tjenester som inngår i hovedmarkedene til banken.
Banken opererer i et geografisk avgrenset område, og rapportering på geografiske segment gir lite tilleggsinformasjon.
Note 20 – ANDRE INNTEKTER
| Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Garantiprovision | 1 827 | 1 415 |
| Verdipapirforvaltning | 2 290 | 3 101 |
| Betalingsformidling | 23 572 | 21 004 |
| Provisjoner fra Eika Boligkreditt | 2 456 | 0 |
| Formidlingsprovisjoner | 17 317 | 14 812 |
| Forsikringstjenester | 9 269 | 5 967 |
| Andre provisjons- og gebyrinntekter | 1 857 | 371 |
| Sum provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester | 58 587 | 46 669 |
| Provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Garantiprovisjon | 2 | 0 |
| Betalingsformidling | 3 965 | 3 608 |
| Andre gebyr- og provisjonskostnader | 952 | 1 981 |
| Sum provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester | 4 920 | 5 589 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Netto verdiendring og gevinst/tap på utlån og fordringer | 2 | 0 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på rentebærende verdipapirer | 222 | - 581 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på aksjer og andre egenkapitalinstrumenter | 8 195 | 7 415 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på finansielle forpliktelser (med unntak av finansielle derivater) | - 2 146 | - 360 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle derivater | 2 540 | 1 842 |
| Netto gevinst/tap på finansielle instrument | 8 813 | 8 316 |
| Andre driftsinntekter | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Leieinntekter faste eiendomer | 547 | 949 |
| Andre driftsinntekter | 0 | 214 |
| Sum andre driftsinntekter | 547 | 1 163 |
| Utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Utbytte av aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter | 43 704 | 21 710 |
| Sum utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter | 43 704 | 21 710 |
Note 21 – LØNN OG ANDRE PERSONALKOSTNADER
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Lønn | 67 201 | 55 348 |
| Arbeidsgiveravgift og finansskatt | 14 930 | 12 821 |
| Pensjoner | 10 330 | 8 777 |
| Sosiale kostnader | 4 816 | 3 521 |
| Sum lønn og andre personalkostnader | 97 277 | 80 467 |
| 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Banksjef | Lønn m.v. | Opptjent bonus | Pensjons-kostnad | Lån og sikk. still. |
| Bente Haraldson Syre | 3 102 | 41 | 1 653 | 5 400 |
| 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ledende ansatte | Lønn m.v. | Opptjent bonus | Pensjons-kostnad | Lån og sikk. still. |
| Banksjef BM Torstein Langeland | 2 174 | 41 | 602 | 3 910 |
| Banksjef PM Rolf Lillehammer | 1 499 | 41 | 250 | 5 837 |
| Leder Økonomi og Finans (CFO) Steffen Næss | 1 876 | 41 | 314 | 8 400 |
| Leder kommunikasjon, teknologi og kundeopplevelser Lillian Medby Morisbak | 1 481 | 41 | 225 | 8 654 |
| Leder for risikostyring og compliance Nils Skiftestad | 1 354 | 41 | 193 | 2 000 |
| Leder fellestjenester og HR Steffen Sleire Opdal (fra 1. september 2025) | 409 | 41 | 62 | 3 109 |
| 2025 | |||
|---|---|---|---|
| Styret | Ordinært honorar | Tilleggs-honorar | Lån og sikk. still. |
| Styrets leder John Erik Hagen | 262 | - | 2 000 |
| Styrets nestleder Benedicte Storhaug | 139 | 0 | 0 |
| Styremedlemmer | |||
| Anne Marit Helgevold Heggebø | 119 | 2 | 5 270 |
| Thor Krukhaug | 183 | 4 | 0 |
| Janne Kongshavn Hordvik | 167 | 2 | 0 |
| Audun Magnusen (fra 1. september 2025) | 40 | 7 | 2 325 |
| Fra de ansatte: | |||
| Paal Nebylien | 124 | 0 | 4 781 |
| Marit Synnøve Frantsen (til 31. august 2025) | 89 | ||
| Torunn Nødland (fra 1. september 2025) | 30 | 0 | 2 399 |
| Fast møtende varamedlem: | |||
| Hege Skogland Mokleiv | 96 | 4 | 3 361 |
| Varamedlemmer: | |||
| Espen Sundve | 17 | 0 | 0 |
| Åse Tveit Samdal (til 1. september 2025) | 30 | 0 | 2 300 |
| Knut Dommersnes | 123 | 0 | 0 |
| Fra de ansatte: | |||
| Rune Grønn Paulsen | 20 | 0 | 5 877 |
| Elin Veland (fra 1. september 2025) | 5 | 0 | 4 301 |
| Anne Lise Liestøl (til 1. september 2025) | 25 | 0 | 3 029 |
| 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Banksjef | Lønn m.v. | Opptjent bonus | Pensjons-kostnad | Lån og sikk. still. |
| Bente Haraldson Syre | 2 777 | 39 | 1 601 | 5 410 |
| 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ledende ansatte | Lønn m.v. | Opptjent bonus | Pensjons-kostnad | Lån og sikk. still. |
| Banksjef BM Torstein Langeland | 1 923 | 39 | 510 | 4 129 |
| Banksjef PM Rolf Lillehammer | 1 265 | 39 | 181 | 5 987 |
| Leder økonomi, Finans og HR Steffen Næss | 1 655 | 39 | 254 | 8 319 |
| Leder kommunikasjon, teknologi og kundeopplevelser Lillian Medby Morisbak | 1 270 | 39 | 154 | 8 566 |
| Leder for risikostyring og compliance Nils Skiftestad | 1 161 | 39 | 140 | 1 982 |
| 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Styret | Ordinært honorar | Tilleggs-honorar | Lån og sikk. still. |
| Styrets leder John Erik Hagen | 225 | - | 1 305 |
| Styrets nestleder Benedicte Storhaug | 133 | 0 | |
| Styremedlemmer | |||
| Anne Marit Helgevold Heggebø | 113 | 5 429 | |
| Thor Krukhaug | 137 | 0 | |
| Janne Kongshavn Hordvik | 131 | 4 243 | |
| Nils Inge Vikanes (tom des 24) | 113 | 5 141 | |
| Fra de ansatte: | |||
| Hans Olav Omland | 113 | 636 | |
| Merethe Hansen (tom mars 24) | 27 | 0 | |
| Marit Synnøve Frantsen (fom mars 24) | 86 | 0 | |
| Fast møtende varamedlem: | |||
Alle ansatte inngår i en felles innskuddsbasert ordning. Bankens pensjonsordning oppfyller kravene i lov om obligatorisk tjenestepensjon.
Som erstatning for den gamle AFP-ordningen er det etablert en ny AFP-ordning. Den nye AFP-ordningen er, i motsetning til den gamle, ikke en førtidspensjonsordning, men en ordning som gir et livslangt tillegg på den ordinære pensjonen. De ansatte kan velge å ta ut den nye AFP-ordningen fra og med fylte 62 år, også ved siden av å stå i jobb, og den gir ytterligere opptjening ved arbeid fram til 67 år. Den nye AFP-ordningen er en ytelsesbasert flerforetakspensjonsordning, og finansieres gjennom premier som fastsettes som en prosent av lønn. Foreløpig foreligger ingen pålitelig måling og allokering av forpliktelse og midler i ordningen. Regnskapsmessig blir ordningen behandlet som en innskuddsbasert pensjonsordning hvor premiebetalinger kostnadsføres løpende, og ingen avsetninger foretas i regnskapet. Det er ikke fondsoppbygging i ordningen.
Medlem i valgkomiteen får godtgjøresle på kr. 3.000 pr. møte.
Aldersgrense for adm.banksjef er som for andre ansatte. Adm banksjef er medlem i bankens ordinære pensjonsordning for alle ansatte, jf. Note 36. I tillegg er det avtalt rett til førtidspensjonering fra fylte 62 år. Det er inngått en usikret pensjonsavtale med 42% av bruttolønn i løpende innskudd til denne pensjonsavtalen, frem til 62 år. Det er ikke knyttet betingelser om kompensasjon ved eventuell fratreden for styrets leder.
Antall årsverk i banken pr 31.12.2025 er 72. Lån til bankens ansatte følger bankens ordinære kundevilkår, foruten rentesatsen på lånet. Avdragsvilkår er som for bankens øvrige kunder. Renten på lån til ansatte har vært lavere enn normrenten, og de ansatte er i den forbindelse blitt fordelsbeskattet i forhold til normrenten.
Note 22 – ANDRE DRIFTSKOSTNADER
| Andre driftskostnader | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Kjøp eksterne tjenester | 16 114 | 25 399 |
| IT kostnader | 57 720 | 57 170 |
| Kostnader leide lokaler | 2 103 | 3 826 |
| Kontorrekvisita, porto, telekostnader | 2 597 | 1 076 |
| Reiser | 864 | 555 |
| Markedsføring | 15 792 | 12 462 |
| Ekstern revisor | 2 465 | 4 088 |
| Andre driftskostnader | 18 091 | 15 787 |
| Sum andre driftskostnader | 115 746 | 120 363 |
| Honorar til ekstern revisor | ||
| Lovpålagt revisjon | 1 793 | 2 063 |
| Andre attestasjonstjenester | 795 | 1 506 |
Note 23 – SKATTER
Skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/skattefordel er beregnet på alle forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på eiendeler og gjeld, samt underskudd til fremføring.
Utsatt skatt og utsatt skattefordel er målt basert på forventet fremtidige skattesatser og skatteregler som gjelder på balansedagen, eller som med overveiende sannsynlighet ventes vedtatt, og som antas å skulle benyttes når den utsatte skattefordelen realiseres eller når den utsatte skatten skal gjøres opp.
Betalbar skatt og utsatt skatt er regnskapsført direkte mot egenkapitalen i den grad skattepostene relaterer seg til egenkapitaltransaksjoner, med unntak av fondsobligasjoner hvor skatteeffekten av rentekostnaden føres i ordinært resultat.
| Betalbar inntektsskatt | 2025 | 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Resultat før skattekostnad | 233 744 | 199 893 | ||
| Permanente forskjeller | 6 574 | 6 076 | ||
| Ikke skattepliktig inntekter (utbytte, - fratrekk 3%) | - 42 393 | - 21 058 | ||
| Renter på fondsobligasjon ført direkte mot egenkapitalen | - 10 891 | - 11 538 | ||
| Endring i midlertidige forskjeller | - 16 068 | 5 573 | ||
| Sum skattegrunnlag | 170 966 | 178 946 | ||
| Benyttet fremførbart underskudd | - 83 527 | |||
| Betalbar skatt | 21 860 | 44 737 | ||
| Årets skattekostnad | ||||
| Betalbar inntektsskatt | 21 860 | 44 737 | ||
| Endring utsatt skatt over resultatet | 24 899 | - 1 394 | ||
| For lite/(mye) avsatt skatt forrige år | - 1 941 | - 2 024 | ||
| Årets skattekostnad | 44 818 | 41 319 | ||
| Resultat før skattekostnad | 233 744 | 199 893 | ||
| 25 % skatt av: | - | - | ||
| Resultat før skattekostnad | 58 436 | 49 973 | ||
| Permanente forskjeller | 1 644 | 1 519 | ||
| Betalbar skatt på fondsobligasjoner ført mot egenkapitalen | - 2 723 | - 5 265 | ||
| Skatteeffekt på andre poster ført direkte mot egenkapitalen | - 10 598 | - 2 885 | ||
| For lite/(mye) avsatt skatt forrige år | - 1 941 | - 2 024 | ||
| Skattekostnad | 44 818 | 41 318 | ||
| Effektiv skattesats (%) | 19 % | 21 % | ||
| Endring balanseført utsatt skatt | ||||
| Balanseført utsatt skattefordel 01.01 | 10 576 | 9 182 | ||
| Resultatført i perioden | - 24 899 | 1 394 | ||
| Resultatført utsatt skatt ifm merverdier fusjon | - 11 250 | |||
| Utsatt skattefordel overtatt ved fusjon | 24 531 | - | ||
| Balanseført utsatt skatt 31.12 | -1 042 | 10 576 | ||
| Midlertidige forskjeller | 2025 | IB hensyntatt fusjon | 2024 | Endring |
| Driftsmidler | - 11 216 | - 11 825 | - 9 778 | 609 |
| Pensjonsforpliktelse | - 24 646 | - 22 698 | - 20 312 | - 1 948 |
| Finansielle derivat, Balanseførte leieavtaler | 150 | - 64 | 22 | 214 |
| Skattemessig gevinst- og tapskonto | - 67 | - 84 | 21 | 17 |
| Urealisert gevinst på fin. Omløpsmidler utenfor fritaksmetoden | - 5 055 | - 13 672 | - 12 257 | 8 617 |
| Merverdier ifm fusjon | 45 000 | 45 000 | 0 | 0 |
| Periodisering etableringsgebyr | 0 | - 1 829 | 0 | 1 829 |
| RM avsetning for forpliktelser | 0 | - 6 730 | 0 | 6 730 |
| Underskudd til fremføring | 0 | - 83 527 | 0 | 83 527 |
| Sum | 4 166 | -95 429 | -42 304 | 99 595 |
| Resultatført utsatt skatt | 2025 | IB hensyntatt fusjon | 2024 | Endring |
| Driftsmidler | - 2 804 | - 2 956 | 1 929 | 152 |
| Pensjonsforpliktelse | - 6 162 | - 5 675 | 3 919 | - 487 |
| Finansielle derivat | 38 | - 16 | 6 | 54 |
| Skattemessig gevinst- og tapskonto | - 17 | - 21 | 0 | 4 |
| Urealisert gevinst på fin. Omløpsmidler utenfor fritaksmetoden | - 1 264 | - 3 418 | - 263 | 2 154 |
| Merverdier ifm fusjon | 11 250 | 11 250 | 0 | 0 |
| Periodisering etableringsgebyr | 0 | - 457 | 457 | |
| RM avsetning for forpliktelser | 0 | - 1 683 | 113 | 1 683 |
| Underskudd til fremføring | 0 | - 20 882 | 0 | 20 882 |
| Sum utsatt skatt (utsatt skattefordel -) | 1 042 | -23 857 | 5 577 | 24 899 |
Note 24 – KATEGORIER AV FINANSIELLE INSTRUMENTER
2025
| 2025 | Amortisert kost | Virkelig verdi over resultatet | Utpekt til virkelig verdi over resultatet | Utpekt til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | Virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | Totalt |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansielle eiendeler | ||||||
| Kontanter og kontantekvivalenter | 238 928 | 238 928 | ||||
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 814 819 | 814 819 | ||||
| Utlån til og fordringer på kunder | 6 251 505 | 10 593 793 | 16 845 299 | |||
| Rentebærende verdipapirer | 1 414 635 | 1 414 635 | ||||
| Aksjer, andeler og andre verdipapirer med variabel avkastning | 1 053 436 | 1 053 436 | ||||
| Sum finansielle eiendeler | 7 305 252 | 1 414 635 | 0 | 1 053 436 | 10 593 793 | 20 367 116 |
| Finansiell gjeld | ||||||
| Innlån fra kredittinstitusjoner | 0 | 0 | ||||
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 12 819 671 | 12 819 671 | ||||
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 4 487 914 | 4 487 914 | ||||
| Ansvarlig lånekapital | 252 285 | 252 285 | ||||
| Leverandørgjeld | 17 046 | 17 046 | ||||
| Sum finansiell gjeld | 17 576 915 | 0 | 0 | 0 | 17 576 915 | |
2024
| 2024 | Amortisert kost | Virkelig verdi over resultatet | Utpekt til virkelig verdi over resultatet | Utpekt til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | Virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | Totalt |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansielle eiendeler | ||||||
| Kontanter og kontantekvivalenter | 78 911 | 78 911 | ||||
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 772 932 | 772 932 | ||||
| Utlån til og fordringer på kunder | 5 446 794 | 7 874 462 | 13 321 256 | |||
| Rentebærende verdipapirer | 1 017 387 | 1 017 387 | ||||
| Aksjer, andeler og andre verdipapirer med variabel avkastning | 757 341 | 757 341 | ||||
| Sum finansielle eiendeler | 6 298 637 | 1 017 387 | 0 | 757 341 | 7 874 462 | 15 947 826 |
| Finansiell gjeld | ||||||
| Innlån fra kredittinstitusjoner | 3 209 | 3 209 | ||||
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 9 640 293 | 9 640 293 | ||||
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 4 014 469 | 4 014 469 | ||||
| Ansvarlig lånekapital | 202 225 | 202 225 | ||||
| Leverandørgjeld | 8 623 | 8 623 | ||||
| Sum finansiell gjeld | 13 868 820 | 0 | 0 | 0 | 0 | 13 868 820 |
Note 25 – VIRKELIG VERDI FINANSIELLE INSTRUMENTER
Utlån til kunder er utsatt for markedskonkurranse. Dette vil si at mulige merverdier i utlånsporteføljen ikke vil kunne opprettholdes over lengre tid. Videre foretas det løpende nedskrivninger for tap på porteføljen. Virkelig verdi av utlån til kunder vurderes derfor å samsvare med amortisert kost.
| Virkelig verdi og bokført verdi av finansielle eiendeler og gjeld til målt til amortisert kost | 2025 | 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Balanseført verdi | Virkelig verdi | Balanseført verdi | Virkelig verdi | |
| Eiendeler bokført til amortisert kost | ||||
| Kontanter og kontantekvivalenter | 238 928 | 238 928 | 78 911 | 78 911 |
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 814 819 | 814 819 | 772 932 | 772 932 |
| Utlån til og fordringer på kunder | 6 154 987 | 6 154 987 | 5 446 794 | 5 446 794 |
| Sum eiendeler vurdert til amortisert kost | 8 262 170 | 8 262 171 | 7 055 978 | 7 055 978 |
| Gjeld bokført til amortisert kost | ||||
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 12 819 671 | 12 819 671 | 9 640 293 | 9 640 293 |
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 4 487 914 | 4 487 914 | 4 014 469 | 4 014 469 |
| Ansvarlig lånekapital | 252 285 | 252 285 | 202 225 | 202 225 |
| Sum gjeld vurdert til amortisert kost | 17 559 870 | 17 559 870 | 13 856 988 | 13 856 988 |
| Utlån til kunder er utsatt for markedskonkurranse. Dette vil si at mulige merverdier i utlånsporteføljen ikke vil kunne opprettholdes over lengre tid. Videre foretas det | ||||
| løpende nedskrivninger for tap på porteføljen. Virkelig verdi av utlån til kunder vurderes derfor å samsvare med amortisert kost. | ||||
| Virkelig verdi og bokført verdi av finansielle eiendeler målt til virkelig verdi | 2025 | 2024 | ||
| Balanseført verdi | Virkelig verdi | Balanseført verdi | Virkelig verdi | |
| Eiendeler til virkelig verdi over utvidet resultat | ||||
| Aksjer | 849 288 | 849 288 | 757 341 | 757 341 |
| Utlån til og fordringer på kunder | 10 594 368 | 10 594 368 | 7 874 462 | 7 874 462 |
| Eiendeler til virkelig verdi over resutat | ||||
| Aksjefond | 204 148 | 204 148 | 161 980 | 161 980 |
| Obligasjoner og sertifikater | 1 414 634 | 1 414 634 | 1 017 386 | 1 017 386 |
| Sum eiendeler vurdert til virkelig verdi | 13 062 438 | 13 062 438 | 9 811 169 | 9 811 169 |
| NIVÅ 1 | NIVÅ 2 | NIVÅ 3 | ||
|---|---|---|---|---|
| Verdsettings- | Verdsettings- | |||
| Kvoterte | teknikk | teknikk | ||
| priser i | basert på | basert på ikke | ||
| aktive | observerbare | observerbare | ||
| 2025 | markeder | markedsdata | markedsdata | Total |
| Verdipapirer til virkelig verdi over resultatet | 204 148 | 1 414 635 | 1 618 783 | |
| Verdipapirer til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | 849 288 | 849 288 | ||
| Utlån til virkelig verdi over resultatet | 0 | |||
| Utlån til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | 10 594 368 | 10 594 368 | ||
| Sum eiendeler | 204 148 | 1 414 635 | 11 443 656 | 13 062 439 |
| Verdipapirer til virkelig verdi | Utlån til virkelig verdi | |
|---|---|---|
| Avstemming av nivå 3 | ||
| Inngående balanse | 595 361 | 7 874 462 |
| Innregnet ved fusjon | 145 328 | 1 765 225 |
| Tilgang/avgang utlån | , | 964 829 |
| Realisert gevinst over andre inntekter og kostnader | 16 987 | 0 |
| Urealisert gevinst og tap over andre inntekter og kostnader | 78 250 | -10 148 |
| Investering | 70 814 | 0 |
| Salg | -57 452 | 0 |
| Utgående balanse | 849 288 | 10 594 368 |
| NIVÅ 1 | NIVÅ 2 | NIVÅ 3 | ||
|---|---|---|---|---|
| Verdsettings- | Verdsettings- | |||
| Kvoterte | teknikk | teknikk | ||
| priser i | basert på | basert på ikke | ||
| aktive | observerbare | observerbare | ||
| 2024 | markeder | markedsdata | markedsdata | Total |
| Verdipapirer til virkelig verdi over resultatet | 161 980 | 1 017 387 | 1 179 367 | |
| Verdipapirer til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | 595 361 | 595 361 | ||
| Utlån til virkelig verdi over resultatet | 0 | |||
| Utlån til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | 7 874 462 | 7 874 462 | ||
| Sum eiendeler | 161 980 | 1 017 387 | 8 469 823 | 9 649 190 |
| Verdipapirer til virkelig verdi | Utlån til virkelig verdi | |
|---|---|---|
| Avstemming av nivå 3 | ||
| Inngående balanse | 403 214 | 0 |
| Realisert gevinst resultatført | 85 822 | 0 |
| Urealisert gevinst og tap resultatført | 0 | 0 |
| Urealisert gevinst og tap over andre inntekter og kostnader | -67 272 | 0 |
| Investering | 359 675 | 0 |
| Salg | -186 078 | 0 |
| Utgående balanse | 595 361 | 0 |
| 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kursendring | ||||
| Sensitivitetsanalyse for verdsettelse i nivå 3 | -20 % | -10 % | 10 % | 20 % |
| Verdipapir til virkelig verdi over resultatet | 8 475 494 | 9 534 931 | 11 653 805 | 12 713 242 |
| Verdipapir til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | 679 430 | 764 359 | 934 217 | 1 019 145 |
| Sum eiendeler | 9 154 925 | 10 299 290 | 12 588 021 | 13 732 387 |
| 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kursendring | ||||
| Sensitivitetsanalyse for verdsettelse i nivå 3 | -20 % | -10 % | 10 % | 20 % |
| Verdipapir til virkelig verdi over resultatet | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Verdipapir til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | 476 289 | 535 825 | 654 897 | 714 433 |
| Sum eiendeler | 476 289 | 535 825 | 654 897 | 714 433 |
Virkelig verdimålinger og – opplysninger klassifisert etter nivå. Verdsettelsesnivå angir nivået på verdsettelsesmetoden som er brukt for å fastsette virkelig verdi.
I Nivå 1 er verdien fastsatt ut fra kvoterte priser i aktive markeder.
I Nivå 2 er verdien utledet fra kvoterte priser, eller beregnede markedsverdier.
I Nivå 3 er verdier som ikke er basert på observerbare markedsdata.
Verdsettelsen av Verd Boligkreditt AS er basert på multippelbasert verdivurdering utført av RSM.
Verdsettelsen av Eika Gruppen AS tar utgangspunkt i en verdivurdering av de enkelte selskapene som inngår i gruppen, og en samlet verdi for konsernet totalt, basert på relevante verdsettelsesmetoder. Denne verdivurderingen blir vurdert opp imot sist kjente emisjons- og/eller omsetningskurs, hensyntatt bankens egne vurderinger av hendelser frem til balansedagen. Til sammen utgjør disse aksjene 344,6 mill. kroner av totalt 595,3 mill. kroner i nivå 3.Nivå 2 er verdien utledet fra kvoterte priser, eller beregnede markedsverdier. Utlån til personmarkedskunder som kan kvalifisere for salg til Verd Boligkreditt føres til virkelig verdi.
Note 26 – RENTEBÆRENDE VERDIPAPIRER
Bankens obligasjoner er klassifisert til virkelig verdi over resultatet.
Obligasjonsporteføljen er verdsatt til virkelig verdi og løpende endringer i virkelig verdi er resultatført på linjen "netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter.
Realisert gevinst/tap ved salg av obligasjoner blir resultatført.
| 2025 | Kostpris | Virkelig verdi | Bokført verdi |
|---|---|---|---|
| Rentebærende verdipapirer | |||
| Stat / statsgaranterte | 315 363 | 315 373 | 315 373 |
| Kommune / fylke | 161 516 | 162 462 | 162 462 |
| Bank og finans | 0 | 0 | 0 |
| Obligasjoner med fortrinsrett | 931 548 | 936 799 | 936 799 |
| Industri | 0 | 0 | 0 |
| Sum rentebærende verdipapirer | 1 408 427 | 1 414 634 | 1 414 634 |
| Herav børsnoterte verdipapir | 0 | 0 | 0 |
| 2024 | Kostpris | Virkelig verdi | Bokført verdi |
|---|---|---|---|
| Rentebærende verdipapirer | |||
| Stat / statsgaranterte | 0 | 0 | 0 |
| Kommune / fylke | 114 630 | 112 036 | 112 036 |
| Bank og finans | 19 000 | 19 111 | 19 111 |
| Obligasjoner med fortrinsrett | 886 052 | 886 239 | 886 239 |
| Industri | 0 | 0 | 0 |
| Sum rentebærende verdipapirer | 1 019 682 | 1 017 386 | 1 017 386 |
| Herav børsnoterte verdipapir | 0 | 0 | 0 |
Note 27 – AKSJER, EGENKAPITALBEVIS OG FOND TIL VIRKELIG VERDI OVER RESULTAT
| 2025 | 2024 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Orgnummer | Eierandel | Antall | Kostpris | Bokført verdi | Eierandel | Antall | Kostpris | Bokført verdi | |
| Sum rentebærende verdipapirer (overført fra forrige tabell) | 1 411 408 | 1 414 634 | 1 019 682 | 1 017 386 | |||||
| Aksje- og pengemarkedsfond | |||||||||
| DNB Global Treasury Fond | NO0010756281 | 155 247 | 169 620 | 170 131 | 155 246 | 161 980 | |||
| Eika Likviditet OMF | NO0010479066 | 33 984 | 34 528 | 32 634 | 0 | 0 | |||
| Sum aksje- og pengemarkedsfond | 189 231 | 204 148 | 155 246 | 161 980 | |||||
| Sum aksjer og andeler til virkelig verdi over resultatet | 189 231 | 204 148 | 155 943 | 162 796 | |||||
| Sum verdipapirer til virkelig verdi over resultatet | 1 600 639 | 1 618 782 | 1 175 625 | 1 180 182 | |||||
Note 28 – AKSJER OG EGENKAPITALBEVIS UTPEKT TIL VIRKELIG VERDI OVER ANDRE INNTEKTER OG KOSTNADER
| 2025 | 2024 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Orgnummer | Eierandel | Antall | Kostpris | Bokført verdi | Mottatt utbytte | Eierandel | Antall | Kostpris | Bokført verdi | Mottatt utbytte | |
| Aksjer til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | |||||||||||
| Aktiv Haugalandet Holding AS | 933683346 | 48 | 156 | 163 | 0 | 48,00 % | 922 | 3000 | 3000 | 0 | |
| Eiendomskreditt AS | 979391285 | 109 555 | 12 047 | 15 338 | 1 562 | 3,04 % | 93 555 | 9 685 | 13 813 | 1 641 | |
| Eika Boligkreditt AS | 885621252 | 1,70 % | 25 584 489 | 104 011 | 105 536 | ||||||
| Eika Gruppen AS | 979319568 | 4,45 % | 1 366 574 | 390 771 | 493 743 | 36 469 | 4,45 % | 1 152 638 | 328 502 | 344 639 | 14 984 |
| Eika VBB AS | 921859708 | 4,57 % | 136 043 | 39 123 | 39 112 | ||||||
| Eksportfinans ASA | 816521432 | 0 | 0 | 0 | 0,04 % | 94 | 1 423 | 1 885 | 114 | ||
| Kredittbanken ASA | 975966453 | 11 101 | 3 887 | 3 884 | |||||||
| Kredittforeningen for Sparebanker | 986918930 | 1,84 % | 920 | 948 | 1 235 | 22 | 1,84 % | 920 | 947 | 1 157 | 46 |
| Langevåg Bygdatun AS | 980827224 | 4,90 % | 300 | 2 003 | 2 003 | 4,90 % | 300 | 2 003 | 2 003 | 0 | |
| Norgesinvestor Proto AS | 812746162 | 300 | 30 | 78 | 6,85 % | 60 000 | 6 000 | 14 342 | 0 | ||
| Norsk Gjeldsinformasjon AS | 920013015 | 0,33 % | 1 731 | 126 | 126 | 0,33 % | 1 731 | 126 | 126 | 0 | |
| Spama AS | 916148690 | 0,39 % | 222 | 168 | 344 | 0,39 % | 122 | 13 | 169 | 30 | |
| Rogaland Sparebank | 915691161 | 6 726 | 963 | 963 | |||||||
| Skudenes og Aakra Sparebank | 937896670 | 5 255 | 697 | 809 | 58 | ||||||
| Verd Boligkreditt AS | 994322427 | 9,93 % | 173 830 | 179 766 | 184 684 | 4 456 | 11,21 % | 173 830 | 179 767 | 184 682 | 3 434 |
| VIPPS Holding As | 920853013 | 0 | 0 | 0 | 0,33 % | 5 470 | 27 607 | 27 607 | 0 | ||
| VN Norge AS | 821083052 | 0,10 % | 276 | 2 454 | 661 | 1 135 | 0,10 % | - | 2 208 | 1 184 | 1 071 |
| Div småposter | 751 | 609 | 427 | 8 | 0 | ||||||
| Egenkapitalbevis | |||||||||||
| EK - bevis 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Sum aksjer og egenkapitalbevis til virkelig verdi | 737 901 | 849 288 | 43 702 | 1 489 582 | 561 708 | 594 615 | 21 320 | ||||
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Balanseført verdi 01.01. | 594 615 | 403 214 |
| Tilgang (overtatt fra Tysnes, 145 328) | 216 149 | 358 978 |
| Avgang | -56 717 | -186 127 |
| Realisert gevinst/tap | 16 991 | 85 822 |
| Netto urealisert gevinst på ordinært resultat | 0 | 0 |
| Netto urealisert gevinst over andre inntekter og kostnader | 78 250 | -67 272 |
| Balanseført verdi 31.12. | 849 288 | 594 615 |
Note 29 – FINANSIELLE DERIVATER
Banken har ikke finansielle derivater
Note 30 – KONSERNSELSKAP OG TILKNYTTEDE SELSKAP
Banken har ikke konsernselskap eller tilknyttet selskap
Note 31 – VARIGE DRIFTSMIDLER OG IMMATERIELLE EIENDELER
Varige driftsmidler
Varige driftsmidler omfatter bygninger, tomter og driftsløsøre, og er vurdert til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og nedskrivninger. Anskaffelseskost for varige driftsmidler er kjøpspris, inkludert avgifter /skatter og kostnader direkte knyttet til å sette anleggsmiddelet i stand for bruk. Utgifter påløpt etter at driftsmidlet er tatt i bruk, slik som løpende vedlikehold, resultatføres, mens øvrige utgifter som forventes å gi fremtidige økonomiske fordeler, blir balanseført. Det er benyttet lineære avskrivninger for å allokere kostpris over driftsmidlenes brukstid. Bygninger, anlegg og utstyr som avskrives, er gjenstand for en nedskrivningstest i samsvar med IAS 36 når omstendighetene indikerer det.
Immaterielle eiendeler
Immaterielle eiendeler vil innregnes når kravene til balanseføring er til stede. Immaterielle eiendeler ervervet separat balanseføres til kost. Økonomisk levetid er enten bestemt eller ubestemt. Immaterielle eiendeler med bestemt levetid avskrives over økonomisk levetid og testes for nedskrivning ved indikasjoner på dette. Avskrivningsmetode og – periode vurderes minst årlig.
Goodwill oppstår ved kjøp av virksomhet og er forskjellen mellom anskaffelseskost og virkelig verdi av netto identifiserbare eiendeler i virksomheten på oppkjøpstidspunktet. Goodwill ved kjøp av andel i tilknyttede selskaper vil være inkludert i investeringer i tilknyttede selskaper. Goodwill avskrives ikke, men den er gjenstand for en årlig nedskrivningstest med sikte på å avdekke et eventuelt verdifall, i samsvar med IAS 36. Ved vurdering av verdifall foregår vurderingen på det laveste nivå der det er mulig å identifisere kontantstrømmer.
| Konsern | Utstyr og transport midler | Fast eiendom | Tomt | Bruksrett- eiendeler | Software | Goodwill og andre imm.eiendeler | Sum |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kostpris pr. 01.01.2025 | 15 664 | 27 997 | 4 625 | 10 779 | 6 177 | 0 | 65 242 |
| Tilgang | 4 352 | 220 | 4 889 | 45 | 9 506 | ||
| Overtatt ved fusjon | 7 | 3 996 | 385 | 6 000 | 10 388 | ||
| Merverdi ved fusjon | 12 000 | 38 608 | 50 608 | ||||
| Avgang til kostpris | 1 478 | 1 478 | |||||
| Kostpris pr. 31.12.2025 | 18 545 | 44 213 | 5 010 | 21 668 | 6 222 | 38 608 | 134 266 |
| Akkumulerte av- og nedskrivinger pr. 31.12.2025 | 11 858 | 8 658 | 13 430 | 5 690 | 366 | 40 002 | |
| Bokført verdi pr. 31.12.2025 | 6 687 | 35 555 | 5 010 | 8 238 | 532 | 38 242 | 94 264 |
| Kostpris pr. 01.01.2024 | 15 469 | 27 997 | 4 625 | 9 242 | 13 665 | 70 998 | |
| Tilgang | 1 490 | 134 | 1 537 | 663 | 3 824 | ||
| Avgang til kostpris | 0 | ||||||
| Utrangert til kostpris | 1 295 | 8 151 | 9 446 | ||||
| Kostpris pr. 31.12.2024 | 15 664 | 28 131 | 4 625 | 10 779 | 6 177 | 65 376 | |
| Akkumulerte av- og nedskrivinger pr. 31.12.2024 | 11 098 | 7 271 | 8 058 | 5 500 | 31 927 | ||
| Bokført verdi pr. 31.12.2024 | 4 566 | 20 860 | 4 625 | 2 721 | 677 | 33 449 | |
| Avskrivinger 2024 | 1 782 | 1 244 | 1 707 | 954 | 5 687 | ||
| (Utrangering av driftsmidler 2024) | 2 336 | 2 336 | |||||
| Avskrivinger 2025 | 1 598 | 1 387 | 2 279 | 556 | 5 820 | ||
| Levetid | 5 -10 år | 25 år | 5 -10 år | 5 år | 5-10 år |
Anleggsmidler og avhendingsgrupper holdt for salg
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Tomt | 24 185 | 25 935 |
| Næringsbygg | 10 664 | 10 664 |
| Boligeiendom | 2 600 | 3 722 |
| Sum holdt for salg | 37 449 | 40 321 |
| Eiendommene er tilgjengelige for salg. | ||
Note 32 – ANDRE EIENDELER
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Eiendeler ved utsatt skatt | 0 | 10 576 |
| Opptjente, ikke motatte inntekter | 11 361 | 5 775 |
| Andre forskuddsbetalte, ikke påløpne kostnader | 2 317 | 8 699 |
| Andre eiendeler | 14 937 | 16 849 |
| Sum andre eiendeler | 28 615 | 41 899 |
Note 33 – INNLÅN FRA KREDITTINSTITUSJONER
Haugesund Sparebank har ikke innlån fra kredittinstitusjoner.
Note 34 – INNSKUDD OG ANDRE UTLÅN FRA KUNDER
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 12 819 671 | 9 640 293 |
| Sum innskudd og andre innlån fra kunder | 12 819 671 | 9 640 293 |
| Innskudd fordelt på geografiske områder | ||
| Rogaland | 8 152 532 | 7 295 720 |
| Vestland | 3 693 604 | 1 466 402 |
| Agder | 37 201 | 19 633 |
| Trøndelag | 42 344 | |
| Oslo/Viken | 841 556 | 708 417 |
| Norge for øvrig og utland | 52 434 | 150 121 |
| Sum innskudd og andre innlån fra kunder | 12 819 671 | 9 640 293 |
| Innskuddsfordeling | ||
| Personkunder | 208 915 | 5 865 463 |
| Primærnæringer | 2 433 271 | 137 939 |
| Industri og bergverk | 411 784 | 187 522 |
| Kraftforsyvning | 1 109 990 | 4 816 |
| Bygg og anleggsvirksomhet | 451 791 | 313 184 |
| Varehandel | 0 | 224 523 |
| Transport | 20 204 | 198 745 |
| Overnattings- og serveringsvirksomhet | 7 591 262 | 40 125 |
| Informasjon og kommunikasjon | 37 610 | 30 050 |
| Omsetning og drift av fast eiendom | 281 946 | 491 969 |
| Tjenesteytende virksomhet | 272 897 | 2 145 957 |
| Sum innskudd og andre innlån fra kunder | 12 819 671 | 9 640 293 |
Note 35 – GJELD STIFTET VED UTSTEDELSE AV VERDIPAPIRER OG ANSVARLIG LÅNEKAPITAL
| Lånetype/ISIN | Låneopptak | Siste forfall | Pålydende | 2025 | 2024 | Rentevilkår |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sertifikat- og obligasjonslån | ||||||
| NO0011031361 | 23.06.2021 | 23.04.2025 | 400 000 | 0 | 400 000 | 3m Nibor + 44 bp |
| NO0010961022 | 22.03.2021 | 22.09.2025 | 400 000 | 0 | 400 000 | 3m Nibor + 49 bp |
| NO0010915218 | 18.12.2020 | 18.03.2026 | 160 000 | 160 000 | 400 000 | 3m Nibor + 64 bp |
| NO0011204331 | 17.01.2022 | 17.08.2026 | 400 000 | 400 000 | 400 000 | 3m Nibor + 50 bp |
| NO0012947540 | 20.06.2023 | 19.03.2027 | 400 000 | 400 000 | 400 000 | 3m Nibor + 121 bp |
| NO0012629379 | 19.08.2022 | 19.08.2027 | 400 000 | 400 000 | 400 000 | 3m Nibor + 105 bp |
| NO0013460055 | 14.01.2025 | 14.01.2028 | 450 000 | 450 000 | 0 | 3m Nibor + 62 bp |
| NO0012784547 | 14.12.2022 | 14.03.2028 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 3m Nibor + 118 bp |
| NO0013012666 | 06.09.2023 | 06.09.2028 | 400 000 | 400 000 | 400 000 | 3m Nibor + 111 bp |
| NO0013140137 | 26.01.2024 | 26.03.2029 | 400 000 | 400 000 | 400 000 | 3m Nibor + 100 bp |
| NO0013249870 | 29.05.2024 | 29.08.2029 | 300 000 | 300 000 | 300 000 | 3m Nibor + 83 bp |
| NO0013367664 | 17.10.2024 | 17.04.2030 | 300 000 | 400 000 | 300 000 | 3m Nibor + 81 bp |
| NO0012639592 | 01.09.2025 | 26.08.2026 | 100 000 | 100 000 | 3m Nibor + 110 bp | |
| NO0012819954 | 01.09.2025 | 20.01.2027 | 22 000 | 22 000 | 3m Nibor + 138 bp | |
| NO0013121186 | 01.09.2025 | 15.01.2027 | 50 000 | 50 000 | 3m Nibor + 87 bp | |
| NO0013191684 | 01.09.2025 | 24.03.2027 | 100 000 | 100 000 | 3m Nibor + 82 bp | |
| NO0013374470 | 01.09.2025 | 18.10.2027 | 100 000 | 100 000 | 3m Nibor + 66 bp | |
| NO0013462127 | 01.09.2025 | 20.07.2028 | 85 000 | 85 000 | 3m Nibor + 77 bp | |
| NO0013646281 | 04.09.2025 | 04.09.2030 | 500 000 | 500 000 | 3m Nibor + 74 bp | |
| Over-/Underkurs | -1 958 | -3 889 | ||||
| Påløpt rente | 22 871 | 18 358 | ||||
| Sum gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 4 487 913 | 4 014 469 | ||||
| Bokført verdi | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Lånetype/ISIN | Låneopptak | Siste forfall | Pålydende | 2025 | 2024 | Rentevilkår |
| Ansvarlig lånekapital | ||||||
| NO0012706730 | 20.09.2022 | 20.12.2027 | 40 000 | 40 000 | 3m Nibor +329 bp | |
| NO0013121285 | 17.01.2024 | 17.01.2029 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 3m Nibor + 201 bp |
| NO0013167999 | 27.02.2024 | 28.05.2029 | 10 000 | 10 000 | 0 | 3m Nibor + 240 bp |
| Påløpt rente | 2 285 | 2 226 | ||||
| Sum ansvarlig lånekapital | 252 285 | 202 226 | ||||
| Endringer i verdipapirgjeld i perioden | Balanse 31.12.2024 | Emitert | Forfalte/ innløste | Andre endringer | Balanse 31.12.2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 4 014 469 | 1 675 000 | -1 208 000 | 6 444 | 4 487 913 |
| Ansvarlig lånekapital | 202 226 | 60 000 | -10 000 | 59 | 252 285 |
Note 36 – ANNEN GJELD OG PENSJONSFORPLIKTELSER
For mer informasjon om leieforpliktelsen se note 43.
Pensjoner og pensjonsforpliktelser
Banken har en innskuddsbasert og en ytelsesbasert pensjonsordning for sine ansatte.
Innskuddsbasert ordning
En innskuddsplan er en pensjonsordning hvor banken betaler faste bidrag til en juridisk enhet som investerer midlene på vegne av medlemmene i ordningen. Innskuddene regnskapsføres som lønnskostnader når de forfaller, og banken har ingen ytterligere langsiktige forpliktelser knyttet til ordningen.
Ytelsesbasert ordning
En ytelsesplan er en pensjonsordning som definerer en pensjonsutbetaling som en ansatt vil motta ved pensjonering. Pensjonsutbetalingene er normalt avhengig av en eller flere faktorer slik som alder, antall år i selskapet og lønn. Den balanseførte forpliktelsen knyttet til ytelsesplaner er nåverdien av de definerte ytelsene på balansedagen minus virkelig verdi av pensjonsmidlene. Pensjonsforpliktelsen beregnes årlig av en uavhengig aktuar. Estimatavvik regnskapsføres over utvidet resultat (OCI) i den perioden de oppstår og inngår i totalresultatet.
Periodens netto pensjonskostnad er inkludert i lønninger og sosiale kostnader og består av periodens pensjonsopptjening, rentekostnad på den beregnede pensjonsforpliktelsen samt periodisert arbeidsgiveravgift. Pensjonskostnaden er basert på forutsetninger fastsatt ved periodens begynnelse.
Avtalefestet førtidspensjon
AFP ordningen blir regnskapsmessig behandlet som en innskuddsbasert pensjonsordning hvor premiebetalinger kostnadsføres løpende, og ingen avsetninger foretas i regnskapet.
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Bokførte pensjonsforpliktelser | ||
| Kompensasjonsordning etter overgang til innskuddspensjon | 9 168 | 7 588 |
| AFP-ordning inkl. arbeidsgiveravgift | 163 | 169 |
| Banksjef pensjon | 15 315 | 12 555 |
| Sum pensjonsforpliktelser | 24 646 | 20 312 |
Spesifikasjon av annen gjeld:
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Annen gjeld | ||
| Skyldig offentlige avgifter | 14 038 | 6 372 |
| Påløpte kostnader | 13 121 | 8 873 |
| Leverandørgjeld | 17 046 | 8 623 |
| Leieforpliktelser | 8 087 | 2 434 |
| Øvrig gjeld | 8 257 | 20 663 |
| Annen gjeld | 1 | 266 |
| Sum annen gjeld | 60 550 | 47 232 |
Note 37 – FONDSOBLIGASJONSKAPITAL
| Bokført verdi | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ISIN | Låneopptak | Første call-dato | Pålydende | 2025 | 2024 | Rentevilkår |
| NO0012509274 | 28.04.2022 | 28.04.2027 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 3m Nibor + 330 bp |
| NO0013335430 | 16.09.2024 | 17.03.2029 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 3m Nibor + 340 bp |
| NO0013091744 | 01.09.2025 | 01.12.2030 | 24 000 | 24 000 | 0 | 3m Nibor + 410 bp |
| Fondsobligasjonskapital | 174 000 | 150 000 | ||||
| Endringer i fondsobligasjonskapital i perioden | Balanse 31.12.2024 | Emitert | Innløste | Andre endringer | Balanse 31.12.2025 | |
| Fondsobligasjonskapital | 150 000 | 30 000 | 6 000 | -12 000 | 174 000 | |
Avtalevilkårene for fondsobligasjonene tilfredsstiller kravene i EUs CRR-regelverk, og fondsobligasjonene inngår i bankens kjernekapital for kapitaldekningsformål.
Det er ikke step-up i rentesats dersom fondsobligasjonene ikke calles ved første anledning.
Banken har som følge av dette en ensidig rett til å ikke betale tilbake renter eller hovedstol til investorene. Dette medfører at fondsobligasjonene ikke tilfredsstiller vilkårene til finansielle forpliktelser i IAS 32 Finansielle instrumenter - presentasjon og presenteres derfor i bankens egenkapital. Dette medfører videre at rentene knyttet til fondsobligasjonene ikke presenteres på regnskapslinjen Sum rentekostnader, men som en reduksjon i opptjent egenkapital. Fordelen av skattefradraget for rentene presenteres som en reduksjon av skattekostnaden i resultatregnskapet.
Note 38 – EIERANDELSKAPITAL OG EIERSTRUKTUR
Bankens egenkapitalbevis er alle ført i en klasse og utgjør 525,4.mill delt på 5 253 841 egenkapitalbevis pålydende NOK 100,-.
Utbyttepolitikk
Ved fastsettelse av størrelsen på utbytte vil det bli tatt hensyn til bankens soliditet og hva som er forenlig med god forretningsskikk. Utbytte skal alltid være innenfor vedtatte lovverk.
Banken ønsker å ligge på en kontantandel av egenkapitalbeviseiernes utbytte på 50-80%, men
det skal tas hensyn til at banken skal være tilstrekkelig kapitalisert. Den delen av utbytte som ikke blir utbetalt til egenkapitalbeviseierne skal tilfalle utjevningsfondet eventuelt utgjøre annen eierandelskapital.
Eierandelsbrøk pr 31.12.2025, se tabell, er utregnet med utgangspunkt i eierandelsbrøk for 2024, justert for fusjonen med Tysnes Sparebank og utbytte i 2024.
| Eierandelsbrøk | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| EK-bevis | 525 384 | 225 000 |
| Overkursfond | 89 984 | 1 232 |
| Utjevningsfond | 10 062 | 34 260 |
| Sum eierandelskapital (A) | 625 430 | 260 492 |
| Sparebankens fond | 1 754 464 | 1 600 081 |
| Kompensasjonsfond | 21 864 | |
| Gavefond | 18 844 | 13 885 |
| Grunnfondskapital (B) | 1 795 172 | 1 613 966 |
| Fond for urealisert gevinst | 111 150 | 32 899 |
| Fondsobligasjon | 174 000 | 150 000 |
| Avsatt utbytte | 53 064 | 28 125 |
| Annen egenkapital | 1 615 | 1 587 |
| Sum egenkapital | 2 760 431 | 2 087 069 |
| Eierandelsbrøk A/(A+B) | 25,84 % | 13,90 % |
| Utbytte | ||
| Avsatt utbytte per egenkapitalbevis (i hele kr.) | 10,10 | 12,50 |
| Samlet utbytte | 53 064 | 28 125 |
| Fortjeneste pr egenkapitalbevis | 2025 | 2024 |
| Antall egenkapitalbevis | 5 253 841 | 2 250 000 |
| Resultat pr egenkapitalbevis | 14,30 | 11,30 |
Egenkapitalbevisbrøken er 25,84 % pr. 31.12.2025. Egnekapitalbevisbrøken fremkommer ved å dele eierandelskapitalen (egenkapitalbeviskapital, overkursfond, utjevningsfond og annen innskutt egenkapital) på summen av eierandelskapital og samfunnskapital (sparebankens fond og gavefond). Resultat pr. egenkapitalbevis fremkommer ved å mulitiplisere årets resultat, fratrukket renter fondsobligasjon, med egenkapitalbevisbrøken pr 01.01.2025 på 25,84% og dividere dette resultatet på antall egenkapitalbevis. Det blir utbetalt kr. 10,10 i utbytte pr. egenkapitalbevis. Total utbetaling av kontantutbytte utgjør kr. 53,064 millioner.
De 20 største egenkapitalbeviseiere:
| 31.12.2025 | ||
|---|---|---|
| Navn | Beholdning | Eierandel |
| Sparebankstiftinga Tysnes | 1 298 092 | 24,71 % |
| Meidell AS | 430 862 | 8,20 % |
| AOI Holding AS | 255 596 | 4,86 % |
| Helgevold Holding AS | 91 983 | 1,75 % |
| Verdipapirfondet Eika Egenkapitalbevis | 80 427 | 1,53 % |
| NP Holding AS | 68 589 | 1,31 % |
| Bømmelfjord AS | 67 600 | 1,29 % |
| TR. H. Invest II AS | 66 113 | 1,26 % |
| KPB Holding AS | 65 000 | 1,24 % |
| TBT AS | 60 000 | 1,14 % |
| Alsaker Eiendom AS | 56 935 | 1,08 % |
| Hegerland Holding AS | 56 075 | 1,07 % |
| Kommunal Landspensjonskasse | 53 249 | 1,01 % |
| NYCO AS | 50 555 | 0,96 % |
| Otto Johannessens fond til innkjøp | 50 400 | 0,96 % |
| J. Tveit AS | 47 620 | 0,91 % |
| MJ Tveit AS | 40 000 | 0,76 % |
| Reinert Rød | 38 095 | 0,73 % |
| Caiano Invest AS | 37 949 | 0,72 % |
| Jørgen og Gjertrud Digernæs Legat | 37 654 | 0,72 % |
| Sum 20 største | 2 952 794 | 56,20 % |
| Øvrige egenkapitalbeviseiere | 2 301 047 | 43,80 % |
| Totalt antall egenkapitalbevis (pålydende kr 100) | 5 253 841 | 100,00 % |
| 31.12.2024 | ||
|---|---|---|
| Navn | Beholdning | Eierandel |
| Helgevold Holding AS | 91 983 | 4,09 % |
| Bømmelfjord AS | 67 600 | 3,00 % |
| Tr. H. Invest AS | 66 113 | 2,94 % |
| KPB Holding AS | 65 000 | 2,89 % |
| TBT AS | 60 000 | 2,67 % |
| Hegerland Holding AS | 56 075 | 2,49 % |
| Otto Johannessens fond til innkjøp | 50 400 | 2,24 % |
| J. Tveit AS | 47 620 | 2,12 % |
| Meidell AS | 42 924 | 1,91 % |
| MJ Tveit AS | 40 000 | 1,78 % |
| Rød Reinert | 38 095 | 1,69 % |
| Kaldheim Ove | 36 360 | 1,62 % |
| JBS Invest AS | 36 000 | 1,60 % |
| Helgesen Kjell | 36 000 | 1,60 % |
| SOHL AS | 34 380 | 1,53 % |
| Nordhaug Invest AS | 34 200 | 1,52 % |
| Nyco AS | 34 136 | 1,52 % |
| Skrunes Arne Johan | 28 800 | 1,28 % |
| Soro Investering AS | 27 250 | 1,21 % |
| Caiano Invest AS | 26 798 | 1,19 % |
| Sum 20 største | 919 734 | 40,88 % |
| Øvrige egenkapitalbeviseiere | 1 330 266 | 59,12 % |
| Totalt antall egenkapitalbevis (pålydende kr 100) | 2 250 000 | 100,00 % |
Egenkapitalbevis - ledende ansatte og styrende organer, inkludert nærstående:
| 31.12.2025 | |
|---|---|
| Navn | Beholdning |
| Bente Haraldson Syre (Adm Banksjef) | 959 |
| Torstein Langeland (Banksjef BM) | 779 |
| Rolf Lillehammer (Banksjef PM) | 419 |
| Steffen Næss (Leder økonomi, finans og HR) | 599 |
| Lillian Medby Morisbak (Leder kommunikasjon, teknologi og kundeopplevelser) | 419 |
| Nils Skiftestad (Leder Risikostyring og Compliance) | 419 |
| Steffen Sleire Opdal (Leder fellestjenester og HR) | 0 |
| John Erik Hagen (Styrets leder)1 | 360 |
| Anne Marit Helgevold Heggebø (Styremedlem) 2 | 92 194 |
| Janne Kongshavn Hordvik (Styremedlem) | 211 |
| Benedicte Storhaug (Styremedlem) | 311 |
| Thor Krukhaug (Styremedlem) | 211 |
| Audun Magnussen (Styremedlem) 3 | 1 298 092 |
| Paal Nebylien (Styremedlem, ansattvalgt) | 419 |
| Torunn Nødland (Styremedlem, ansattvalgt) | 90 |
| Tønnes B. Tønnessen (Generalforsamling, nestleder) | 60 000 |
| Kjersti Skogland Urrang (Generalforsamling, medlem) | 36 000 |
| Ingrid Tysnes Stue (Generalforsamling, medlem) | 0 |
| Marianne Baardsen (Generalforsamling, medlem) | 0 |
| Finn Nistad (Generalforsamling, medlem) | 0 |
| Mary Anne Rasmussen Vestre (Generalforsamling, medlem) | 0 |
| Stein Olav Skaten (Generalforsamling, medlem) | 0 |
| Svein Bjarte Holten (Generalforsamling, medlem) | 525 |
| Jan Klovning (Generalforsamling, medlem) | 0 |
| Finn Lothe (Generalforsamling, medlem) | 0 |
| Britt Ersvær (Generalforsamling, medlem) | 361 |
| Ingfrid Nilssen (Generalforsamling, medlem) | 575 |
| Liv Reidun Grimstvedt (Generalforsamling, medlem) | 0 |
| Kjell Helgesen (Generalforsamling, medlem) | 36 000 |
| Johannes Helgevold (Generalforsamling, medlem) | 91 983 |
| Irene Stuhaug (Generalforsamling, medlem) | 500 |
| Espen Aspenes (Generalforsamling, medlem) | 255 596 |
| Haavard Aksdal (Generalforsamling, medlem ansattvalgt) | 419 |
| Kristine Frugård (Generalforsamling, medlem ansattvalgt) | 90 |
| Kristian Hansen (Generalforsamling, medlem ansattvalgt) | 0 |
| Anne Velde Vikse (Generalforsamling, medlem ansattvalgt) | 419 |
| Siri Tungesvik Vestbø (Generalforsamling, medlem ansattvalgt) | 419 |
| Linda Trana (Generalforsamling, medlem ansattvalgt) | 90 |
| Sum egenkapitalbevis ledende ansatte | 1 878 459 |
| 31.12.2024 | |
| Navn | Beholdning |
| Bente Haraldson Syre (Adm Banksjef) | 959 |
| Torstein Langeland (Banksjef BM) | 779 |
| Rolf Lillehammer (Banksjef PM) | 416 |
| Steffen Næss (Leder økonomi, finans og HR) | 599 |
| Lillian Medby Morisbak (Leder kommunikasjon, teknologi og kundeopplevelser) | 419 |
| Nils Skiftestad (Leder Risikostyring og Compliance) | 419 |
| John Erik Hagen (Styrets leder)1 | 360 |
| Anne Marit Helgevold Heggebø (Styremedlem) 2 | 92 194 |
| Janne Kongshavn Hordvik (Styremedlem) | 211 |
| Benedicte Storhaug (Styremedlem) | 311 |
| Thor Krukhaug (Styremedlem) | 211 |
| Marit Synnøve Frantsen (Styremedlem, ansattvalgt) | 419 |
| Tønnes B. Tønnessen (Generalforsamling, nestleder) | 60 000 |
| Ingfrid Nilssen (Generalforsamling, medlem) | 575 |
| Kjersti Skogland Urrang (Generalforsamling, medlem) | 540 |
| Håvard Aksdal (Generalforsamling, medlem ansattvalgt) | 419 |
| Grethe Høvring Andersen (Generalforsamling, medlem ansattvalgt) | 127 |
| Anne Lise Mulvik Liestøl (Generalforsamling, medlem ansattvalgt) | 1 139 |
| Grethe Solheim (Generalforsamling, medlem ansattvalgt) | 611 |
| Cato Staupe (Generalforsamling, medlem ansattvalgt) | 419 |
| Elisabeth Haugen Skeie (Generalforsamling medlem) | 200 |
| Knut Jakob Lervik (Generalforsamling, medlem) | 13 709 |
| Irene Stuhaug (Generalforsamling, medlem) | 500 |
| Johannes Helgevold (Generalforsamling, medlem) | 91 983 |
| Kjell Helgesen (Generalforsamling, medlem) | 36 000 |
| Sum egenkapitalbevis ledende ansatte | 303 519 |
1) 360 egenkapitalbevis gjennom P-Hagen AS
2) Indirekte eierandel gjennom eierskap i bankens største eier, som eier 91,983 egenkapitalbevis i banken, samt en personlig beholdning på 211 egenkapitalbevis
3) 1 298 092 egenkapitalbevis gjennom Sparebankstiftinga Tysnes
Note 39 – RESULTAT FØR ANDRE INNTEKTER OG KOSTNADER
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Resultat før andre inntekter og kostnader som prosent av gjennomsnittlig forvaltningskapital * | 1,06 % | 1,02 % |
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Resultat etter skatt | 188 944 | 158 575 |
| Renter på fondsobligasjon | 12 668 | 11 538 |
| Sum | 201 612 | 147 037 |
| Eierandelsbrøk | 25,84 % | 13,90 % |
| Resultat som er tilordnet banken sine egenkapitalbeviseiere | 48 786 | 22 236 |
| Antall utstedte egenkapitalbevis | 5 253 841 | 2 250 000 |
| Resultat pr egenkapitalbevis | 14,30 | 11,30 |
Note 40 – GARANTIER
Haugesund Sparebank er en av eierbankene i Eika Boligkreditt (EKB). Banken stiller garanti for lån som kundene har i EBK. EBK har som vilkår at lånet er innenfor 75 % av panteobjektet. Bankens kunder har pr 31.12.2025 lån for 1.576 mill. NOK hos EBK.
Garantibeløpet til EBK er todelt:
- Saksgaranti: Banken garanterer for hele lånebeløpet i perioden fra utbetaling til pantesikkerhet for lånet har oppnådd rettsvern. Saksgarantien er oppad begrenset til hele lånets hovedstol med tillegg av renter og omkostninger.
- Tapsgaranti: Banken garanterer for ethvert tap som EBK blir påført som følge av misligholdte lån, med de begrensninger som følger nedenfor. Med «tap» menes restkravet mot lånekunden under det aktuelle lånet etter at alle tilhørende pantesikkerheter er realisert, og skal anses konstatert på det tidspunktet hvor alle tilhørende pantesikkerheter for et misligholdt lån er realisert og utbetalt til EBK. Bankens tapsgaranti dekker inntil 80 prosent av det tap som konstateres på hvert enkelt lån. Samlet tapsgaranti er begrenset oppad til 1 prosent av bankens til enhver tid samlede låneportefølje i EBK, likevel slik at (i) for låneporteføljer opp til 5 mill. NOK er tapsgarantien lik verdien av låneporteføljen og (ii) for låneporteføljer som overstiger 5 mill. NOK utgjør tapsgarantien minimum 5 mill. NOK, i alle tilfeller beregnet over de siste 4 kvartaler på rullerende basis. Dette betyr at dersom bankens andel av de tap som konstateres på hvert enkelt lån i sum overstiger nevnte grense, dekker EBK det overstigende. Bankens andel av tapet dekket av tapsgarantien kan derfor maksimalt bli 80 prosent, men dersom de samlede konstaterte tap overstiger rammen, blir andelen i sum lavere enn 80 prosent.
Rett til motregning i bankens provisjon: Bankens ansvar for saksgaranti og tapsgaranti forfaller til betaling etter påkrav, men EBK kan også velge å motregne kravet i bankens fremtidige og forfalte, men ikke utbetalte provisjoner i henhold til provisjonsavtalen. Retten til motregning gjelder for en periode på inntil fire etterfølgende kvartaler fra den dato tapet ble konstatert.
Likviditetsforpliktelse til og aksjonæravtale med Eika Boligkreditt
Haugesund Sparebank er en av eierbankene i EBK. I henhold til Avtale om kjøp av OMF (Note Purchase Agreement) som trådte i kraft 1. mai 2024, har eierbankene påtatt seg en likviditetsforpliktelse overfor EBK. Den samlede likviditetsforpliktelsen for eierbankene er lik 20 % av det samlede beløpet av utstedt OMF (likevel slik at dette beløpet skal rundes opp til nærmeste beløp som er delelig med MNOK 100). Forpliktelsen er solidarisk mellom bankene, men begrenset oppad til en pro-rata andel for den enkelte bank. Den enkelte banks pro-rata andel fastsettes kvartalsvis av EBK på bakgrunn av bankens andel av utlånsporteføljen i EBK. Pr. 31.12.2025 hadde banken en likviditetsforpliktelse overfor EBK på 361,4 millioner.
I aksjonæravtalen til EBK reguleres blant annet at eierskapet i selskapet på årlig basis skal rebalanseres. Dette sikrer en årlig justering hvor eierandelen til en enkelte bank skal tilsvare eierbankens andel av utlånsbalansen i selskapet.
Verd Boligkreditt
Verd Boligkreditt AS har konsesjon som kredittforetak med rett til å utstede obligasjoner med fortrinnsrett (OMF), og erverver utlån med pant i boliger og utsteder OMF innenfor gjeldende regelverk. Verd Boligkreditt AS sine obligasjoner med fortrinnsrett er ratet Aaa.
Dette er den høyest oppnåelige ratingkarakteren, og bekrefter høy kvalitet og lav kredittrisiko i sikkerhetsmassen. Lån solgt til Verd er sikret med pant i bolig innenfor 75 prosent av dokumentert verdi på bolig. Solgte lån er juridisk eid av Verd, og Haugesund Sparebank har ingen rett til bruk av lånene, utover retten til å forestå forvaltning og motta provisjon, samt rett til å overta helt eller delvis nedskrevet verdi.
Eierbankene forestår forvaltningen av de solgte utlånene og mottar en provisjon basert på nettoen av avkastningen på utlånene banken har solgt og kostnadene i Verd. Banken har ikke stilt garantier ovenfor Verd Boligkreditt.
Haugesund Sparebank Spareskillingsbanken plikter å finansiere inntil ca 10% av de overførte lånene. Pr. 31.12.25 utgjorde Haugesund Sparebank sin finansiering av Verd Boligkreditt AS 298,4 mill. mot NOK 298,7 mill. pr 31.12.2024. Fordringen mot Verd Boligkreditt AS er bokført under netto utlån og fordringer på kredittinstitusjoner.
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Betalingsgarantier | 37 890 | 32 417 |
| Kontraktsgarantier | 50 689 | 47 212 |
| Lånegarantier | 0 | 0 |
| Andre garantier | 26 045 | 22 160 |
| Sum garantier overfor kunder | 114 624 | 101 789 |
| Garantier Eika Boligkreditt | ||
| Saksgaranti | 0 | 0 |
| Tapsgaranti | 15 765 | 0 |
| Sum garantier overfor Eika Boligkreditt | 15 765 | 0 |
| Sum garantier | 130 389 | 101 789 |
| 2025 | 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Garantier fordelt geografisk | Kr. | % | Kr. | % |
| Rogaland | 94 813 | 82,7 % | 93 303 | 91,7 % |
| Vestland | 918 | 0,8 % | 7 674 | 7,5 % |
| Norge for øvrig | 18 893 | 16,5 % | 812 | 0,8 % |
| Sum garantier | 114 623 | 100 % | 101 789 | 100 % |
Note 41 – HENDELSER ETTER BALANSEDAGEN
Det er ingen vesentlige hendelser etter balansedagen som påvirker regnskapet per 31.12.2025.
Note 42 – TRANSAKSJONER MED NÆRSTÅENDE
Det foreligger ingen transaksjoner med nærstående parter som ha hatt vesentlig betydning på virksomhetens stilling eller resultat i løpet av regnskapsåret
Note 43 – LEIEAVTALER
Selskapets leide eiendeler inkluderer bygninger.
Banken har innregnet sine leieforpliktelser til nåverdien av de gjenværende leiebetalingene diskontert med marginal lånerente på tidspunktet for iverksettelse av leieavtale, samt innregnet en tilsvarende eiendel ved bruksretteiendel. Haugesund Sparebank eier sitt eget hovedkontor, og har kun et begrenset antall leieavtaler knyttet til leie av lokaler for bankfilialer i regionen for år 2025.
| Udiskonterte leieforpliktelser og forfall av betalinger | Bygninger |
|---|---|
| Mindre enn 1 år | 1 865 |
| 1-2 år | 3 299 |
| 2-3 år | 3 989 |
| 3-4 år | 4 388 |
| 4-5 år | 4 788 |
| Mer enn 5 år | 7 482 |
| Totale udiskonterte leieforpliktelser 31.12.2025 | 25 811 |
| Banken har inngått leieavtale for 10 år av Smedasundet 77C fom 01.02.26. | |
| Beløp i resultatregnskapet | 2025 |
| Rente på leieforpliktelser | 217 |
| Avskrivninger på bruksretteiendeler | 2 279 |
| Felleskontnader knyttet til leie av bygg | 518 |
| Kostnader knyttet til kortsiktige leieavtaler på kopimaskiner og mobiler (resultatføres) | 900 |
Gjennomsnittlig diskonteringsrente på husleieavtaler er ca.4,8 %.
For husleieavtaler bruker banken leietakers marginale lånerente. Indeksjustering av husleiekostnader er hensyntatt i beregningen av forpliktelsen basert på det som lå til grunn ved iverksettelsestidspunktet.
Leieavtalene inneholder ikke restriksjoner på konsernets utbyttepolitikk eller finansieringsmuligheter. Konsernet har ikke vesentlige restverdigarantier knyttet til sine leieavtaler
Opsjon om å forlenge en leieavtale
Bankens leieavtaler av bygninger har leieperioder opptil 10 år. Flere av avtalene inneholder en rettighet til forlengelse som kan utøves i løpet av avtalens siste periode. Ved inngåelse av en avtale vurderer banken om rettigheten til forlengelse med rimelig sikkerhet vil utøves.
Leiekostnader innregnet i resultatet
For leieavtaler der den underliggende eiendelen har lav verdi eller har kort varighet har banken valgt å ikke innregne leieavtalene. Isteden blir leiebetalingene kostnadsført løpende. I 2025 har banken kostnadsført kr 0,9 millioner for leie av kopimaskiner og mobiler. Tilsvarende beløp for 2024 var kr 0,8 millioner.
| Bruksretteiendeler | 2025 Bruksrettigheter | 2024 Bruksrettigheter |
|---|---|---|
| Anskaffelseskost 01.01 | 10 779 | 9 242 |
| Tilgang av bruksretteiendeler | 4 889 | 1 537 |
| Avhendinger | 0 | 0 |
| Overtatt ifm fusjon med Tysnes Sparebank | 2 907 | 0 |
| Anskattelseskost 31.12 | 18 575 | 10 779 |
| Akkumulerte av- og nedskrivninger 01.01.2025 | 8 058 | 6 351 |
| Avskrivninger i perioden | 2 279 | 1 707 |
| Nedskrivninger i perioden | 0 | 0 |
| Avhendinger | 0 | 0 |
| Akkumulerte av- og nedskrivninger 31.12.2025 | 10 337 | 8 058 |
| Balanseført verdi av bruksrettigheter 31.12 | 8 238 | 2 721 |
| Økonomisk levetid | 1-10 år | 2-5 år |
| Avskrivningsmetode | Lineær | Lineær |
Note 44 – FUSJON
Fusjon med Tysnes Sparebank 01.09.2025.
Haugesund Sparebank og Tysnes Sparebank fusjonerte 1. september 2025 med regnskapsmessig virkning fra samme tidspunkt. 10. april 2025 ble fusjonsplanen vedtatt i begge bankenes generalforsamlinger og Finanstilsynet ga tillatelse til sammenslåingen 19. juni 2025. Haugesund Sparebank var overtakende bank. Fusjonen er behandlet etter oppkjøpsmetoden i samsvar med IFRS 3.
Bakgrunn for sammenslåingen er at styrene i bankene kom til at de interesser deres banker skal ivareta vil være best tjent med at virksomheten i bankene slås sammen.
Sammenslåingen skjer ved at sparebankvirksomheten i Tysnes Sparebank overføres til Haugesund Sparebank. Den sammenslåtte banken videreføres under Haugesund Sparebank. Den sammenslåtte banken har mål om bedre lønnsomhet enn det bankene klarer å oppnå hver for seg, og i tillegg vil en lønnsom bank gi mer tilbake til eierne og til lokalsamfunnet i form av utbytte og gaver til samfunnsnyttige formål.
I fusjonsplanen ble bytteforholdet satt til 84,32 % til Haugesund Sparebank og 15,68 % til Tysnes Sparebank.
Vederlaget for overtagelsen av virksomheten til Tysnes Sparebank var i form av nye egenkapitalbevis i den sammenslåtte banken.
I forbindelse med sammenslåingen er eierandelskapitalen forhøyet med 300,1 millioner ved utstedelse av 3 003 841 nye egenkapitalbevis. Egenkapitalbevisene utstedes med pålydende kr 100 per egenkapitalbevis og tegningskurs på kr 125,19 per bevis. Virkelig verdi av de utstedte egenkapitalbevisene var kr 136,9.
Iht IFRS 3 skal alle eiendeler og forpliktelser innregnes til virkelig verdi. Goodwill skal innregnes som differansen mellom virkelig verdi av netto eiendeler som overtas og virkelig verdi av vederlaget i transaksjonen. Virkelig verdi justeringen av de utstedte egenkapitalbevisene justeres ved differansen mellom virkelig verdi og tegningskurs per egenkapitalbevis. Virkelig verdi vurderingen av grunnfondskapitalen beregnes ved å benytte samme P/B-multippel som for egenkapitalbevisene som utstedes
Tabellen under viser fordelingen av virkelig verdi av vederlaget mellom nye egenkapitalbevis og grunnfondet.
| Beregning PPA justeringer | |||
|---|---|---|---|
| Virkelig verdi nye vederlagsbevis | 411,3 | ||
| Eierbrøk Tysnes før fusjon (100 % siden alt av Grunnfond konverteres til Eierkapital) | 100 % | ||
| Virkelig verdi GFK | 0,0 | ||
| Virkelig verdi vederlag | 411 | ||
| Bokført verdi netto eiendeler | 372,7 | ||
| Mer(/mindre)-verdi til allokering | 38,264 | ||
| Balanseført verdi 31.08.2025 | Virkelig verdi justering | Virkelig verdi 01.09.2025 | |
| Goodwill | 0 | 6 614 | 6 614 |
| Kunderelasjon - Innskudd PM ( immaterielle eiendeler) | 0 | 22 000 | 22 000 |
| Kunderelasjon - Innskudd BM ( immaterielle eiendeler) | 0 | 10 000 | 10 000 |
| Kontanter og kontantekvivalenter | 46 763 | 0 | 46 763 |
| Utlån og fordr. på kredittinstitusjoner | 659 396 | 0 | 659 396 |
| Utlån til og fordringer på kunder | 2 080 312 | 1 000 | 2 081 312 |
| Rentebærende verdipapirer | 472 175 | 0 | 472 175 |
| Aksjer, andeler og andre ek.int. | 177 301 | 0 | 177 301 |
| Eierinteresser i t.k. selskaper og f.k. foretak | 2 000 | 0 | 2 000 |
| Varige driftsmiddler | 7 216 | 12 000 | 19 216 |
| Andre eiendeler | 24 662 | -2 100 | 22 562 |
| Eiendeler | 3 469 825 | 49 512 | 3 519 339 |
| Egenkapital | 372 736 | 38 264 | 411 000 |
| Fondsobligasjonskapital | 30 000 | 0 | 30 000 |
| Innlån fra kredittinstitusjoner | 1 | 0 | 1 |
| Innskudd PM | 1 401 484 | 0 | 1 401 484 |
| Innskudd BM | 964 058 | 0 | 964 058 |
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 628 686 | 0 | 628 686 |
| Pensjonsforpliktelser | 0 | 0 | 0 |
| Annen gjeld | 14 106 | 0 | 14 106 |
| Utsatt skatteforpliktelse | 0 | 11 250 | 11 250 |
| Betalbar skatt | 0 | 0 | 0 |
| Andre avsetninger | -1 890 | 0 | -1 890 |
| Ansvarlig lånekapital | 60 646 | 0 | 60 646 |
| Gjeld | 3 067 090 | - | 3 078 340 |
| Sum gjeld og egenkapital | 3 469 825 | 49 514 | 3 519 340 |
Note 45 – PROFORMATALL
Proformaresultat for årene er sum av årsregnskapet til Haugesund Sparebank for år 2025 og regnskapet til Tysnes Sparebank pr 31.08.2025. For 2024 er proformatallene for Haugesund Sparebank slik det ville vært om fusjonen hadde vært gjennomført fra 01.januar 2024 (resultater opptjent for hele rapporteringsperioden). Proforma tall er kun satt opp for sammenligningsgrunnlag.
| Proformaresultat | ||
|---|---|---|
| Ordinært resultat - Tall i tusen kroner | 31.12.2025 | 31.12.2024 |
| Renteinntekter fra eiendeler vurdert til amortisert kost | 1.030.657 | 1.026.561 |
| Renteinntekter fra øvrige eiendeler | 74.169 | 79.393 |
| Rentekostnader og lignende kostnader | 677.031 | 653.024 |
| Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter | 427.795 | 452.930 |
| Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester | 74.260 | 68.805 |
| Provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester | 7.955 | 10.432 |
| Utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter | 47.606 | 24.120 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter | 8.748 | 2.583 |
| Andre driftsinntekter | 547 | 1.164 |
| Netto andre driftsinntekter | 123.206 | 86.240 |
| Lønn og andre personalkostnader | 115.663 | 108.732 |
| Andre driftskostnader | 137.449 | 152.693 |
| Avskrivninger og nedskrivninger på varige og immaterielle eiendeler | 6.784 | 9.485 |
| Sum driftskostnader | 259.896 | 270.910 |
| Resultat før tap | 291.105 | 268.260 |
| Kredittap på utlån, garantier og rentebærende verdipapirer | 91.179 | 116.499 |
| Resultat før skatt | 199.926 | 151.761 |
| Skattekostnad | 34.946 | 30.240 |
| Resultat av ordinær drift etter skatt | 164.980 | 121.521 |
| Utvidet resultat - Tall i tusen kroner | ||
| Estimatendringer knyttet til ytelsesbaserte pensjonsordninger | ||
| Verdiendring egenkapitalinstrument til virkelig verdi over utvidet resultat | -19 | 58 |
| Skatt | 92.412 | 13.696 |
| Sum poster som ikke vil bli klassisifert over resultatet | 92.393 | 13.754 |
| Totalresultat | 257.373 | 135.275 |